遺產稅問題--保險受益人非繼承人 - 稅務

Vanessa avatar
By Vanessa
at 2018-07-15T07:47

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大家好,我想請教一個問題:

我父親於去年年底過世.在他死亡前1年有賣出1筆房屋,持分1/2.
扣除稅金後實得約680萬.其後他買了台銀的保險,鑫利鑽,保額300萬,為儲蓄險.
受益人為其侄子(有血緣關係)與堂侄(無血緣及親屬關係).
由於我父親沒結婚,所以沒有配偶也沒生過小孩,我是之後過繼的.
(有去法院公證,其侄子與我實為兄弟).
所以他去世後,第一順位繼承人只有我.
目前遺產稅已申報且完稅了.
三重國稅局遺產稅櫃檯是有跟我說,因為其保險(鑫利鑽)購買日期在兩年內,
所以必須納入遺產稅課稅,可是只有我是繼承人,所以納稅義務人也只有我.


簡單來說,就是這筆保險受益人不是我,但是我卻要繳納其所課徵之遺產稅.


而之前在處理喪事時,與其堂侄(以下稱A男)有過口頭約定,等遺產稅申報後,
繳稅單內如果有這筆保險確認有被課稅的話,A男會出其所應承擔之份額(約16萬).
現今,遺產稅已經完稅.保險的部分確實須課10%稅.
可是當我拿完稅證明與繳款單要求A男拿出其所獲得保險之十分之一時,
A男卻不打算出這筆錢,現今就法律來說(民法或稅法等),我是否有資格要求其出這筆錢?


PS.當時我有問國稅局遺產稅承辦人員,說這筆錢不是我拿可是稅卻要我繳這不對吧,
承辦人員回我說法律是這樣規定的,我又問如果我爸把遺產全部買保險,受益人不是我,
那不變成我要繳遺產稅,卻拿不到半毛錢,這又不是很奇怪嗎?
承辦人員就被我問倒了也回答不了我的問題,
只說法律就是這樣,但是這樣有符合稅法精神嗎?

以上疑問還煩請專業人士解答.謝謝.

剛剛在瀏覽其他相關網站時,又有提到保險法112條,
說有指定受益人之死亡給付保險,不須列入被保人之遺產,
可是當時稅務承辦人員又說這筆保險要課稅,所以有人能回答到底這筆保險應不應該課稅?
如果不用被課稅可是我已經申報且完稅了,是否能再要求重新申報並退稅?

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Tags: 稅務

All Comments

Delia avatar
By Delia
at 2018-07-17T16:20
你應該請承辦人員說明並出具法條,方能對証下藥,因為他
的兩年我猜是用視同贈與來認定屬遺產,但你並不是受益人
你兄弟也不是繼承人,這條用的有點勉強,如果是用實質
課稅原則來認定,你並沒有經濟上的獲利,整起案件的實
質效益是你兄弟因贈與而贈與人沒有繳納贈與稅,這樣似乎
比較合理,總言之和言悅色的請承辦給你相關的法條說明吧
Xanthe avatar
By Xanthe
at 2018-07-18T16:43
我當時也認為這筆保險應視為贈與,不過承辦人員卻說要視
Carolina Franco avatar
By Carolina Franco
at 2018-07-19T21:32
為遺產,而且我覺得三重稅捐處的人員也不太清楚法條,因
Xanthe avatar
By Xanthe
at 2018-07-23T18:34
為我爸有另一筆未報稅的贈與200萬,打去國稅局問說不用
Erin avatar
By Erin
at 2018-07-26T01:20
繳稅,去三重稅捐申報時卻說要,後來他打給國稅局問才說
Leila avatar
By Leila
at 2018-07-28T23:58
不用,我再找時間直接去國稅局問,謝謝.
Sarah avatar
By Sarah
at 2018-07-30T20:57
最上面視同贈與應更正擬制遺產。
Steve avatar
By Steve
at 2018-07-31T13:03
備妥資料,找專業人士處理。
Ingrid avatar
By Ingrid
at 2018-08-03T01:49
我是認為以死亡險「密集、短期、年老、重病、帶病、舉
Wallis avatar
By Wallis
at 2018-08-06T06:33
剛剛查了一下,因其堂侄與侄子皆非順位繼承人,亦非其配
Poppy avatar
By Poppy
at 2018-08-08T11:21
偶,所以應該算贈與吧.
Vanessa avatar
By Vanessa
at 2018-08-09T02:13
債、鉅額、躉繳、保險金額少於或等於保險費」投保,用
Franklin avatar
By Franklin
at 2018-08-10T11:00
實質課稅原則為由來將被繼承人死亡時的保單價值準備金
Frederica avatar
By Frederica
at 2018-08-13T17:10
(應該是用這個)列為遺產,但繼承人並非受益人,繼承
Emma avatar
By Emma
at 2018-08-14T22:33
人並未獲得實質經濟利益之歸屬,可以用此理由抗辯看看

記得上來回報。
Yuri avatar
By Yuri
at 2018-08-15T23:10
我爸另外有一筆200萬贈與,是與買保險差不多時間點贈與
John avatar
By John
at 2018-08-16T12:59
給輩分來說是我姑婆,但無法定親屬關係.而這筆贈與在申
Dorothy avatar
By Dorothy
at 2018-08-21T01:56
報當時,是不列為遺產且在贈與稅免稅額內.所以不用繳稅.
Harry avatar
By Harry
at 2018-08-24T08:49
而保險由於受益人不是順位繼承人或其配偶,所以應該不是
Ivy avatar
By Ivy
at 2018-08-25T12:53
擬制遺產,而是與贈與之200萬相同視為贈與而非擬制遺產.
Isla avatar
By Isla
at 2018-08-29T13:46
不知道我說的對不對.
Callum avatar
By Callum
at 2018-08-31T07:32
備妥資料,找專業人士。
Enid avatar
By Enid
at 2018-09-02T23:27
你爸死亡前一年投保的儲蓄險被列為遺產,是基於稅捐稽
Yedda avatar
By Yedda
at 2018-09-05T04:46
徵法第12條之1的實質課稅原則為理由,跟遺產及贈與稅
Suhail Hany avatar
By Suhail Hany
at 2018-09-10T02:54
法第15條無關。
Kristin avatar
By Kristin
at 2018-09-14T03:37
國稅局的人壽保險列入遺產總額的案例,十之八九都是受
益人就是繼承人,所以我才說可以試看看。
Olive avatar
By Olive
at 2018-09-15T05:02
人壽保險的死亡給付原因是基於保險契約之約定,並非基
Rae avatar
By Rae
at 2018-09-19T21:09
於民法繼承編之規定,受益人不一定就是繼承人。
Quintina avatar
By Quintina
at 2018-09-20T21:53
Skylar Davis avatar
By Skylar Davis
at 2018-09-25T16:08
有問題就花錢找稅務律師幫你處理。
Genevieve avatar
By Genevieve
at 2018-09-27T20:26
可能是被實質課稅。這要從被繼承人過世前的健康、投保
Faithe avatar
By Faithe
at 2018-09-28T13:23
你也能先問保險公司關於繼承保單並把受益人改成自己
Victoria avatar
By Victoria
at 2018-10-03T06:53
時程、經濟狀況整個去判斷。 可以請求退稅,之後再去
Damian avatar
By Damian
at 2018-10-07T13:02
爭執。不過可能不容易。
Rachel avatar
By Rachel
at 2018-10-08T08:19
https://tinyurl.com/y8fmnax5 402-456行、1064-1071
Daniel avatar
By Daniel
at 2018-10-09T02:51
這個保險金是否是遺贈的性質,因為被贈與人非繼承人,然後
Joe avatar
By Joe
at 2018-10-11T22:50
遺贈的納稅義務人是誰,也許從這部份去主張.我認為如果真要
Harry avatar
By Harry
at 2018-10-13T11:19
主張,要書面提出,用口頭問,承辦人也沒辦法決定.你的例子
Skylar DavisLinda avatar
By Skylar DavisLinda
at 2018-10-13T13:16
不常見,但我不覺得台灣都沒發生過,單身者保險受益人給兄弟
Necoo avatar
By Necoo
at 2018-10-18T11:56
姊妹的小孩,也不奇怪,但姪甥不是繼承人啊,兄弟姊妹才是
Eartha avatar
By Eartha
at 2018-10-19T09:13
當然是單身,父母也不在時,那就兄弟姊妹繼承了
David avatar
By David
at 2018-10-22T17:49
不好意思,我邊想邊寫,寫到這邊的結論就是,我認為國稅局
絕對有先例
Daph Bay avatar
By Daph Bay
at 2018-10-23T20:18
我是覺得遺產稅是針對被繼承人的財產課稅 跟繼承人
取得多少財產無關 那是後續遺產分配的問題
Ida avatar
By Ida
at 2018-10-25T20:46
依遺贈稅法15條,本案根本無擬制遺產的問題,你可以問稅務員
Hedy avatar
By Hedy
at 2018-10-28T20:25
憑哪一條法令要課遺產稅。
Zenobia avatar
By Zenobia
at 2018-10-29T07:23
就實質課稅原則唄。
Jacob avatar
By Jacob
at 2018-11-01T16:00
原PO去找稅務律師或有稅務救濟經驗的會計師試試,課稅
案件還自己申報,我也是搖頭。
Victoria avatar
By Victoria
at 2018-11-06T05:37
A君死亡前二年贈與再婚配偶B君2000萬,A死亡,由A君唯一
子女C君申報,申報遺產1000萬與死亡前二年贈與的2000萬。
結果也是要c君是納稅義務人要課稅,B、C君也是互相對立,
這樣也是對c很不公平。死亡前二年贈與非繼承人是不會出現
在遺產稅單上,但他們想法就是實質課稅,有課稅事實就課
,你們要吵其他東西就去訴訟。
Leila avatar
By Leila
at 2018-11-10T06:20
抱歉,誤解本案屬於死亡時贈與稅尚未核課的情況
Agatha avatar
By Agatha
at 2018-11-13T09:32
保險給付是被繼承人死亡後才發生,怎樣都不會是贈與稅
的問題。
Victoria avatar
By Victoria
at 2018-11-15T06:19
姪子跟堂姪可以申請死亡證明書嗎?
Regina avatar
By Regina
at 2018-11-17T18:24
不行的話就嘿嘿嘿
Carolina Franco avatar
By Carolina Franco
at 2018-11-19T21:55
保險受益人是被保險人在法律上重要關係人,在釋明後,
戶政事務所應該會允許他們申請被保險人死亡時的除戶
謄本。
Eartha avatar
By Eartha
at 2018-11-21T04:29
所以其實就是遺贈的問題,你兄弟是受遺贈人,一樣有付
遺產稅的義務,你幫他付了,等於他有有一筆應對你負擔
債務。
Ina avatar
By Ina
at 2018-11-23T06:26
保險契約的給付原因是基於契約約定,跟遺贈是不同的。
Olga avatar
By Olga
at 2018-11-25T20:20
遺贈是遺囑人以遺囑表示,將其財產無償給與受遺贈人之
單獨行為。
John avatar
By John
at 2018-11-26T09:12
遺囑是法定要式行為,不依法定方式者,依民法第73條規
定無效。
Lauren avatar
By Lauren
at 2018-11-29T22:46
所以,在保險契約指定受益人之行為,並非遺贈。
Rae avatar
By Rae
at 2018-12-04T13:33
Ethan avatar
By Ethan
at 2018-12-06T01:58
題外話,受遺贈人是無償受讓財產,除非法律規定或是負
Audriana avatar
By Audriana
at 2018-12-08T03:10
有負擔之遺贈,否則受遺贈人並無其他給付義務。  附
Thomas avatar
By Thomas
at 2018-12-08T14:35
如您上述所言它是保險行為那樓主又何來遺產稅的爭議,只
是依實質課稅原則,他的保險行為其實隱藏規避遺贈稅的
事實,故國稅局認定這筆金額需計算在遺產總額內來繳交
遺產稅,再來依遺贈稅法第6條遺產稅之納稅義務人認定無
遺囑執行人者,為繼承人及受遺贈人。受遺贈人一樣有繳
交遺產稅之義務。所以樓主一定要請稅務機關出具依據的法
條方能了解整個架構與認定上的困難。
Gilbert avatar
By Gilbert
at 2018-12-11T12:06
樓上的網友,我是在說明保險契約的給付跟遺贈,在民事
上是兩碼子的事情。
Sarah avatar
By Sarah
at 2018-12-14T09:56
保險契約並不是遺囑啊!既然不是遺囑,就不會是遺贈了
Rae avatar
By Rae
at 2018-12-19T03:30
可是這筆保險被國稅局認定為遺產而且課稅了,應該算遺贈
Rachel avatar
By Rachel
at 2018-12-20T21:22
真是無言。
民法及稅法傻傻分不清。
Rae avatar
By Rae
at 2018-12-25T18:30
國稅局曾有個案例:先生在死亡前兩年內將所有財產通通
贈與給老婆(夫妻不計入贈與總額),然後老婆拋棄繼承
Elizabeth avatar
By Elizabeth
at 2018-12-28T07:36
,老婆說我不是繼承人啊!幹嘛叫我交遺產稅?
國稅局:我們是依據實質課稅原則來叫你繳稅啊!
Blanche avatar
By Blanche
at 2018-12-28T11:53
可是實質就是我沒拿到錢啊,你舉的例子是老婆是繼承人且
拿到錢,現在是我是繼承人到沒拿到錢怎會要我繳稅哩??
Kristin avatar
By Kristin
at 2019-01-01T03:05
遺產稅只管被繼承人的遺產有多少 不管你拿到多少 OK?
Cara avatar
By Cara
at 2019-01-06T01:09
實質課稅原則是說 只要這財產屬於被繼承人 就是要課
遺產稅這樣 不然你可以詢問專業的代書或國稅局人員..

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Edward Lewis avatar
By Edward Lewis
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營業稅線上申報進項稅額求救

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By Liam
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By Bethany
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請問政府機關出售報廢的固資要繳營業稅外 是否還要繳營所稅?(若達12萬) 那是填哪一類申報書呢? 還有,固定資產報廢前有需要向國稅局申請嗎? 謝謝 - ...

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By Quanna
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關於房屋贈與問題,想請問版上先進,感謝 家父於今年年初買了一間1000萬的房子贈與給我 (由父親帳戶支付頭期款300萬,房屋登記我名下) 後續貸款(700萬)的部分由我自行負擔 問題如下 1. 贈與申報已經超過30天未申報,是否有補救措施??還是存著僥倖心態沒查到沒事?? 後來有上網查就是在 ...