請教一下所得稅法的問題 - 所得稅

※ 引述《kaixu (上班中)》之銘言：
: 1.營利事業如果採歷年制，何時尚未開始營業者，得免辦暫繳申報?
: a.1/20 b.3/31 c.6/30 d.8/31
: Ans: c
目前營所稅是9月辦暫繳，
依財政部(64)臺財稅第32045號函，於會計下半年度才開始營業者免辦理暫繳。

: 2.營利事業如果採7月制，在幾月幾號前尚未開始營業者，得免辦暫繳申報?
: a.6/30 b.12/31 c.4/30 d.3/31
: Ans: c (本來想推敲這兩提是怎麼算的 可是還是看不出來 orz)
所以7月制的下半年度之前，我想答案應該是12/31吧。

: 3.甲公司87年度結算應納稅額為20萬，暫繳稅款為五萬以及尚未扣抵稅款1萬元，
: 則12/31應計入股東可扣抵稅額帳戶金額為何?
: Ans: 6萬

所得稅法第六十六條之三，
應納稅額是繳納日計入ICA，所以88年5月報稅才計入。
暫繳稅款是年度決算日計入ICA，也就是87年12/31計入。

尚未扣抵稅款指的是什麼？意義不明耶，
如果指的是投資其他營利事業所取得的可扣抵稅額，應該是獲配股利日計入ICA才對喔。
如果指的是尚未抵繳的扣繳稅額，那就是12/31計入沒錯。

: 4.甲公司87年3/31繳納86年自繳稅款5萬，7/20繳納暫繳稅款為10萬
: 以及利息扣繳稅款1萬元，經決算後，該公司當年度應納稅額為5萬
: 則88年度申報股東可扣抵稅額帳戶餘額為多少?
: Ans:70000
依然是所得稅法六十六條之三，
86年自繳5萬不計入，86年尚未實施兩稅合一。

87年度應該計入暫繳10萬和扣繳1萬，共11萬。
88年5月報稅應該會退稅5萬，所以88年底ICA餘額6萬。

正確答案是7萬的話，可能下列情況。
應納稅額是扣除了前一年的利息扣繳1萬元，但依法是分離課稅，不能扣除
所以該用6萬-10萬=退稅4萬。
但題目沒有說明是短期票券利息所得還是普通利息所得，
也沒有說明應納稅額到底減過了扣繳沒有，所以還是很難決定orz
(通常應納稅額在稅法法條中，指未減除，所以我才會解6萬)

: 可以麻煩友們幫忙解答一下嗎 謝謝

建議你不要再看這些題目，題目裡面7月暫繳，3月報稅，就都是很舊的規定了，
而且還在考87，88年的狀況，相當不合時宜。

還有，這些是原題目一字不漏po上來的話，題目的用字遣詞似乎不夠明確啊。
究竟短期票券的利息所得扣繳還是一般銀行存款的利息所得扣繳，結果差很多的。

--
▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄
▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄
▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄
▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄ 你也是大人嗎？
▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄
▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄ http://www.pixnet.net/smartlai

--