勞退金新制釋疑》新制退休金 仍有法定收益 - 稅務

■ 記者 林燕翎

■ 案例

英英是典型的上班族，平時喜歡到處打聽明牌買股票，幾年下來，不僅沒賺錢，還賠了50

多萬元，聽說退休金改制後，退休基金也會投資股票，英英心想，那一大筆養老老本會不

會血本無歸？

勞退新制上路後，英英打算選擇新制，比較能拿到退休金，這一陣子，到處打聽新制的投

資績效，萬一跟她投資股票一樣，蝕了老本，豈不得不償失。

英英趕緊詢問人資專員阿華，阿華說，現行勞基法規定，勞退基金有最低保證的收益，新

制退休金也有最低保證收益，要英英放心。

■ 解析

舊制退休金是由老闆每月依據勞工工資的2%至15%，提繳到中央信託局的企業帳戶，整合

各家企業在中央信託局提繳的退休準備金就是俗稱的勞工退休基金，簡稱勞退基金。

根據勞基法第56條第2項規定，勞工退休基金由中央主管機關會同財政部指定金融機構保

管運用。最低收益不得低於當地銀行兩年定期存款利率的收益，如有虧損由國庫補足之。

老闆依照勞基法規定，提繳退休準備金到中信局，這筆退休準備金的獲利受到法定收益的

保證，確保雇主提繳的準備金不會虧損。

勞退金改制後，新制退休金是舊制的延伸，法定收益的保證，依舊存在。

根據勞工退休金條例第23條規定，依本條例提繳的勞工退休金運用收益，不得低於當地銀

行兩年定期存款利率，如有不足由國庫補足之。

至於選擇年金保險制的勞工也同樣適用這項保證。根據勞工退休金條例第35條規定，年金

保險的平均收益率不得低於第23條之標準。當200人以上企業選擇購買保險公司提供的年

金保單時，保險公司提供的年金保單必須符合兩年定期存款的保證收益。

新制上路後，不管勞工選擇個人帳戶制或是200人以上企業勞工選擇年金保險制，包括雇

主或勞工自願提繳的退休金，都受到兩年銀行定存利率的法定保證收益。

根據勞委會統計，從民國76年到92年以來，勞工退休基金平均實際收益率達6.44%，相較

於保證收益率6.16%，還高出0.28個百分點，顯示從過去的操作績效來看，勞退基金都能

達到法定收益的標準。

由於勞退基金都是勞工未來的養老金，勞委會同時在法令裡規範勞退基金的投資項目，為

勞工退休金做好把關。

目前勞退基金的運用範圍包括存放在金融機構、提供政府或公營事業作為經建貸款、購買

上市上櫃股票、購買公債或公司債、購買短期票券、投資外幣存款或國外有價證券。

【2004/10/28 經濟日報】

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