買保險規避遺產稅 破功 - 稅務

買保險規避遺產稅 破功
保險局擬建立躉繳保單通報系統 壽險業五大節稅招術將成錯誤示範

記者葉慧心／台北報導

金管會保險局已指示壽險公會著手建立「躉繳保單通報系統」，有錢人生前高額
投保的避稅操作，將變得更難逃「稅網」。

保險避稅操作已成箭靶，廣大壽險業務員為客戶規劃節稅保單，勢將被迫改弦易
轍，過去壽險行銷五大節稅招攬術，恐皆因此一一「破功」。

財政部賦稅署近期盯上不當保險避稅行為，透過保險局及壽險公會等研議防堵對
策。據表示，賦稅署曾提供若干民眾所繳總保費較保額為高的實際案例，認為是
民眾以買保險方式轉成保險金型態後，明顯規避遺產稅。

壽險公會最近在全省舉辦「掌握趨勢，開創新機」巡迴演講，講師之一國際認證
協會執行長陳駿為即特別指出壽險業務人員利用保險避稅所作的五大慣用保險規
劃手法，今後將成為錯誤示範如下：

一、高齡或死亡前短期投保，躉繳保費高於保額或遺產稅。

二、新契約預繳多年保費，使保費支出高於保額。

三、「免體檢件分散投保」，意圖踰越現行每家保單投保金額不得超過6,000萬元
的限制。

四、年邁父母向子女借錢投保，核保後立即以保單貸款方式，將錢還給子女，行
政法院認定保單現金價值為贈與行為。

五、保單滿期前，將滿期受益人變更為非要保人，行政法院認定此為贈與行為。

壽險業者指出，監理機關已要求各保險公司加強「財務核保」作業，即業者在核
保時，必須根據保戶身分及所得等，決定他可以投保多少金額；此外，壽險公會
目前也正在研議建立「躉繳保單通報系統」，藉此瞭解民眾是否有購買躉繳（保
費一次繳足）保單金額偏高，或累計投保金額過高等情事，稅捐單位並將據此查
核有無不當避稅行為。

由於購買高額或躉繳保單者，大多屬於財力較佳的民眾，有關將來躉繳保單通報
制度的建立，多數壽險業者私下擔心，可能有客戶資料被迫曝光，進而成為同業
「挖牆角」對象之虞。

不過，業者也指出，現行每張保單投保壽險最高金額限定為6,000萬元（14歲以下
者依保險法規定限額為200萬元），但真正一次買足6,000萬元保額的件數不多，
大多會以分散多家投保，例如在每家保險公司分別投保3,000萬元，十家投保累計
金額就達3億元。這也是為何要建立壽險業通報制度的道理所在。

【2004-11-30/經濟日報/A4版/金融新聞】


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