股票假過戶 節稅不成還會罰 - 所得稅

李先生問：我名下有一些股票，但為了分散股利所得，我把部分股票過戶到小孩和親友名

下，壓低股利所得的適用稅率，達到節稅的目的，請問我這樣作屬於合法節稅的範圍嗎？

資誠聯合會計師事務所合夥會計師許祺昌答：依照李先生的租稅規畫方式，被國稅局查到

名下股票只是過戶到親友名下，沒有買賣事實，就會被國稅局認定是「假交易、真分散」

，不但要補稅，還會被罰一倍。

舉例來說，李先生是用40%稅率，分配到1萬元股利所得，應該繳4000 元所得稅；他把股

票過戶到小孩名下，只繳5%、500元的稅。被國稅局查到後，他除了補繳3500元（4000-50

0）的稅，還要被罰鍰罰一倍3500元，總共要吐出7000元給國庫。

民眾買賣股票要知道基本的課稅規定，就是股票交易要繳千分之3的證券交易稅，但證券

交易所得免稅；至於領到的股利要繳稅。

此外，如果公司未印製股票，民眾移轉的就是股分而不是股票，必須繳納股分交易所得稅

；至於買賣未上市櫃或興櫃股票，則不要忘了報繳最低稅負。

而民眾買賣股票進行租稅規畫時，除了「假交易、真分散」會被連補帶罰，還有其他規畫

手法也可能觸法。例如原本可獲配股利，卻事先把股票賣給關係人，由於股利所得要課稅

、證券交易所得免稅，這種操作手法等於把原本應該繳稅的股利所得轉換成免稅的證券交

易所得，會被國稅局認定為濫用法律形式，將調整為股利所得補徵所得稅。

此外，另一種方式則是「假交易、真贈與」。也就是把股票移轉給自己的親人後，自動報

繳證交稅，形塑交易的流程，但賣方並未向買方收錢；此舉會被國稅局認定是假交易，對

賣方課徵贈與稅，還外加罰鍰。就連把股票「賤賣」給親友，只要被國稅局查到，也會被

要求補差額課稅。

【2011/08/17 聯合報】

http://udn.com/NEWS/FINANCE/FIN10/6530614.shtml

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