稅務問答／股東扣抵帳戶資料 停業仍應申報 - 稅務

屏東縣杜小姐問：99年度3月初辦理停業一年，當年度並無營業收入，且無上年度未分配

盈餘可供分配，是否可免辦理營利事業所得稅結算申報？

南區國稅局屏東縣分局答覆：公司組織營利事業結算申報時，應依規定格式填列上一年度

內股東可扣抵稅額帳戶變動明細資料，併同結算申報書申報該管稽徵機關查核。所稱股東

可扣抵稅額帳戶變動明細資料，係指股東可扣抵稅額帳戶期初餘額、當年度增加金額明細

、減少金額明細及其餘額。經查該公司99年度停業，無營業收入及上一年度無未分配盈餘

可供分配，若未辦理結算申報由稽徵機關依所得稅法逕行核定，並無應納稅額及怠報金情

事，惟該公司於99年度繳納經稽徵機關調增以前年度營利事業所得稅，股東可扣抵稅額帳

戶變動明細應即計入該筆金額，該公司未依所得稅法第66條之1規定辦理申報股東可扣抵

稅額帳戶變動明細資料，將依所得稅法第114條之3第2項規定處7,500元罰鍰。

【2011/08/14 經濟日報】

http://udn.com/NEWS/FINANCE/FIN10/6526001.shtml

--