會計師提醒5招「省稅」技巧 錯過可惜！ - 所得稅

2022年5月11日

報稅季來臨！針對今年申報綜合所得稅，包括基本生活費調高至19.2萬元、勞退自提可免
課稅等琳瑯滿目的節稅細項，本篇教你一次搞懂重點。《橘世代》訪問會計師周志誠，提
醒大家5大項省稅關鍵，民眾申報時可要特別留意！

節稅招式1：善用調高基本生活費額度

周志誠表示，今年每人基本生活所需費用金額，從18.2萬調升到19.2萬元，是歷次調整幅
度最高，等於一個人多了一萬塊錢，可增加節稅的空間。

舉例來說，如果是夫妻撫養兩位大學子女的四口之家，基本生活費為76.8萬元(4×19.2萬
)，減除免稅額35.2萬元（8.8萬ｘ4）、標準扣除額24萬元（12萬X2）、教育學費扣除額5
萬元（兩子女2.5萬X2），還剩下的12.6萬元（76.8萬-35.2萬-24萬-5萬），按20%稅率計
算，可節省稅負2.52萬元(12.6萬x20%)。

節稅招式2：勞退自提不列入個人薪資所得

受僱勞工每月可在工資6%範圍內自願提繳退休金，勞工自提數額可不計入提繳年度薪資所
得課稅，扣除金額以10.8萬元為上限。「今年新增軍公教、退撫基金自等，這部分也不用
列入薪資課稅。」會計師說。

節稅招式3：善用「特別扣除額」

今年民眾申報綜所稅時，共有7類特別扣除額，周志誠提醒，其中若扶養5歲以下子女，為
學齡前幼兒，每人可扣抵12萬、長照每人亦有12萬額度，「但這兩項具有排富條款，適用
的稅率是20%」，採定額減除。周志誠提醒，「節稅空間要大，就要多申報受撫養親屬，
例如爸媽所得較高則由你來申報，藉此增加免稅額」。

節稅招式4：善用「列舉扣除額」

周志誠指出，列舉扣除額相加超過標準扣除額，採列舉扣除額較划算。舉例來說，標準扣
除額單身族是12萬，如果有配偶是24萬，但列舉扣除額大致有6項，包含捐贈、保險、租
屋支出、災害損失、醫藥生育，以及自用住宅購屋利息。「如果6項相加的總金額大於標
準扣除額，採列舉扣除額比較划算。」

節稅招式5： 注意「股利採分離課稅」

存股族每年領股利，必須納入綜所稅申計算申報，目前有2種股利所得稅申報方式，合併
申報或單一稅率分開計稅。周志誠解釋，單一稅率分開計稅也就是「分離課稅」，指股利
所得不納入綜合所得，直接以28%稅率計算股利所得稅額，民眾需再自行合併報繳其他所
得的應納稅額。

按照綜所稅的稅率級距計算，年度所得淨額超過242萬元、稅率級距為30%或40%的高所得
者，較適合「分離課稅」的申報方式。周志誠指出，如果民眾適用綜所稅的稅率是30%以
上，最好選分離課稅，如果所得適用稅率是在30%以下，可選合併申報。「合併申報時，
可同時享受到8.5%的扣除額，最多可扣8萬塊錢，適用稅率低說不定還可退稅。」

提醒民眾，報稅前不妨善用以上5招報稅小技巧，檢視是否有適合自己的狀況，為自己的
荷包合法省稅！

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