整理包／5月報稅季要來了！今年有3減稅小 - 稅務

整理包／5月報稅季要來了！今年有3減稅小確幸、6大變動 一起掌握訣竅守住荷包

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報稅示意圖。（取自pexels）


本文共2673字

2023/04/14 14:28:00
經濟日報 新聞部編輯中心／數位編輯范熒恬整理


5月報稅季將至，今年報稅時綜合所得稅除了增加免稅額及扣除額外，基本生活費及稅率

級距也有約略變動。經濟日報推出的報稅系列專題，提醒納稅人聰明報稅，兼顧權益和荷

包。帶你一次掌握今年減稅小確幸、報稅小撇步，以及了解今年報稅的六大調整。

小確幸！今年有三個減稅紅包

繼全民普發6000元現金之後，今年報稅政府也祭出「減稅紅包」，讓民眾有感減稅。

一、提高基本生活費與一般免稅額

考量去年度仍受疫情影響與大環境通膨等因素，111年度的基本生活費調整至19.6萬元；

一般免稅額則提高四千元，從之前的8.8萬調升為9.2萬。

二、雙薪家庭撫養子女之標準扣除額提高

勤業眾信聯合會計師事務所稅務部資深會計師王瑞鴻舉例，假設父母扶養二名念國小子女

，夫妻倆薪資所得為各70萬元、全年所得140萬元，並選擇採用標準扣除額，則兩個年度

相比，由於今年有相關扣除額及免稅額之調整使應納稅額有約略減少。

三、調整退職所得定額免稅金額

一次領取者18.8萬元乘以退職服務年資，分期領取者以全年領取總額，減除81.4萬元後餘

額為所得額領取退職所得者，選擇在111年一次領取者，比起110年一次領取者，免稅額度

、半數應計入部分及全額應計入所得標準也有變動。詳參下表。

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今年報稅六大變動一次看

●免稅額、標準扣除額、薪資與身心障礙特別扣除額及課稅級距調高

●基本生活費調高至19.6萬元，相較110年每人調升4000元，四口之家至少多省稅800元

●退職所得免稅額調高

●透過外交部專戶對烏克蘭捐贈，可以申報列舉扣除無上限

●公益出租人的111年租金全年免稅額為18萬元

●未上市櫃股票自110年開始課徵最低稅負，如果110年處分未上市櫃股票產生損失，且同

年無其他同類別有價證券交易所得可供扣除，該處分損失，可於111年開始至113年間產生

同類別有價證券交易所得中扣除。

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小百科

報稅時扣除額可以分成三大類，包括標準扣除額、列舉扣除額與特別扣除額。其中，標準

扣除額是全民適用，每一申報戶為12.4萬元，若為配偶合併申報則為24.8萬元扣除額。列

舉扣除額包含保險費，還有核實認定的捐贈、醫藥生育費、災害損失、購屋利息、租金支

出共六種，而列舉扣除額只能與標準扣除額擇一適用。

另外，還有七種特別扣除額，分別是財產交易損失（核實認定）、儲蓄投資（上限為27萬

元）、薪資所得（20.7萬元）、身心障礙（20.7萬元）、長期照顧（12萬元）、幼兒學前

（12萬元）、教育學費（2.5萬元）等，而特別扣除額要符合規定才可適用。


今年能省下多少稅？

KPMG安侯建業聯合會計師事務所稅務投資部會計師游雅絜表示，由於調高綜所稅免稅額、

標準扣除額、部分特別扣除額及基本生活費等項目，加上課稅級距的調整，在相同的所得

金額及申報戶成員之情況下，應納稅額會較去年申報時減少。

游雅絜表示，以頂客族為例，同一申報戶所得總額相同，去年和今年申報時皆為210萬元

，但在今年5月申報時適用稅率級距為12%，在2022年5月申報時適用稅率級距則為20%。在

此情況下，2022年應納稅額為12萬2,200元，不過在今年應納稅額為11萬1,280元，足足少

了1萬920元。

而對於四口之家的雙薪家庭來說，申報戶所得總額為210萬元的情況下，不管家中小孩是

幼兒，還是就讀大學中，至少都能省下5,000元。另外，對於黃金單身族來說，今年也可

以省下8,400元。

單身族年薪若低於42.3萬元，依今年更新的免稅額9.2萬元、標準扣除額12.4萬元和薪資

所得特別扣除額20.7萬元，若無其他收入的影響則無須繳稅，但提醒如果要退稅，還是需

要進行申報。


課稅級距調高

1.雙薪頂客族至少可多省稅 1500 元

2.年薪42.3萬以下的單身上班族都不用繳稅

3.年薪介於42.3～98.3萬元間的單身上班族稅率為5%

※詳細適用稅率可上財政部台北國稅局查詢
↓
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民眾四大常見錯誤 如何避雷？

民眾對於報稅規定如果認知錯誤，可能會收到補稅單或罰單，國稅局因此根據往年納稅義

務人申報情形，歸納出四大常見的錯誤情況，提醒民眾在申報時勿踩地雷，以免觸法被認

為逃漏稅。

四大常見錯誤

一、誤將上市公司股利列入儲蓄投資特別扣除額

二、漏報海外所得 中國大陸地區所得應併計境內所得

三、退休金也要申報

四、列報已成年無工作、未在學、服役中或在補習班補習的子女免稅額


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存股族股利所得如何申報才划算？路透


報稅小撇步看過來

●存股族

存股族靠著存股票、領股利，創造穩穩現金流，股利所得如何申報才划算？KPMG安侯建業

建議，存股族可先觀察個人綜合所得稅率，第二步再決定採取「合併」或「分開」計稅。

另外，同一申報戶股利所得低於94萬元時，選擇「合併計稅」較優惠；而股利所得800萬

元以上的存股大戶，選擇分開計稅節稅效果較佳。

存股族在報稅時如果將股利所得採分開計稅，可能影響其他扣除額適用情形，依規定目前

幼兒學前、長照特別扣除額，皆設有排富條款，若將股利所得單獨分開計稅，將被列為排

富對象，無法適用這兩項特別扣除額。

https://reurl.cc/ml5KmG


●企業

企業今年5月辦理營所稅申報，可留意五大租稅優惠新制，包括新增資安投資抵減、智慧

機械5G投抵年度認定方式、生醫條例機械設備投抵、擴大捐贈運動產業租稅優惠、員工教

召期間支薪加成減除。

https://reurl.cc/Dmkr0N


●房貸族

為了減輕民眾買房壓力，所得稅法提供購屋借款利息列舉扣除額，每年以30萬元為限，不

過民眾在選擇適用這項列舉扣除額時，要留意各項要件及適用規定，以免遭到國稅局剔除

補稅。

一、適用要件：戶籍登記、自用一屋為限、取得金融機構單據

二、增貸部分不能列舉扣除

三、記得扣除儲蓄特別扣除額

四、租金支出、房貸利息能否同時列報？

●夫妻

夫妻怎麼報稅、計稅是不少家庭頭疼的問題，專家指出，我國綜所稅申報以家戶為申報單

位，原則上夫妻必須合併申報，除非符合法令所規定情形，才可選擇配偶分開申報；不過

在計算稅額上夫妻可自由選擇分開或合併計稅，已婚族群可仔細撥算盤，選擇最能節稅的

計算方式。

專家提醒，我國婚姻制度採登記制，夫妻的婚姻關係自登記日起才正式生效，因此新婚夫

妻今年報稅時應留意，若在2022年只有宴客尚未到戶政機關登記，今年5月辦理綜所稅申

報時，尚不能合併申報

（資料來源：記者陳姿穎、翁至威、黃煜穎、財政部台北國稅局／綜合整理）

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