投資的記帳問題？ - 投資

※ 引述《Scottrade ( 　)》之銘言：
: ※ [本文轉錄自 CFP 看板 #1HA7srBq ]
: 作者: Scottrade ( 　) 看板: CFP
: 標題: [問題] 投資的記帳問題？
: 時間: Sat Feb 23 16:28:35 2013
: 各位好，
: 若先用台幣買美金，再用美金去買美國股票，中間有發放股票股利及現金股利，
: 再把股票賣掉換成美金，接著美金有發活存利息，最後再把美金換回台幣。
: 若我用試算表在記帳，有一個欄位叫"收入"，
: 收入的類別，有利息、股利、匯差，
: 我的問題是：
: 　 因為期末的美金，除了期初投入的之外，還多了股利及利息，那麼，是否其實
: 　就根本無法去計算出匯差的收入或損失呢？
: 感謝


匯差這個項目基本上只有在進行貨幣轉換時才會有實質意義。

當然，在持有外幣期間仍舊可以計算出帳面匯差損/益，但其實沒有太大的意義。


以下以你的情形做假設：

假設：

期初你有 30 萬台幣。

台幣 USD 存款 USD 股票 匯差(NTD)
300000 0 0 0
--------------------------------------------
300000


1/1 日你用 30 萬台幣買了 1 萬美金（美：台＝1:30）

台幣 USD 存款 USD 股票 匯差(NTD)
0 10000 0 0
--------------------------------------------
10000

1/2 日你買了 1 萬美金的股票（美：台＝1:29.5）

台幣 USD 存款 USD 股票 匯差(NTD)
0 0 10000(本) -5000 (30-29.5)*10000
-------------------------------------------
10000 -5000


6/1 日你收到 200 美金股息及 500 美金股利（美：台＝1:29.7）

台幣 USD 存款 USD 股票 匯差(NTD)
0 0 10000(本) -3000 (30-29.7)*10000
200(息) 500(利) 0 (29.7-29.7)*700
--------------------------------------------
200 10500 -3000


6/30 日股票市值達到 12000，你將美金股票賣出存入美金帳戶（美：台＝1:29.6）

台幣 USD 存款 USD 股票 匯差(NTD)
0 10000(本) 0 -4000 (30-29.6)*10000
1500(投益) 0 (29.6-29.6)*1500
200(息) - 20 (29.7-29.6)*200
500(利) - 50 (29.7-29.6)*500
--------------------------------------------
12200 -4070


11/30 日你收到美金存款帳戶利息 50 美金（美：台＝1:29.3）

台幣 USD 存款 USD 股票 　　匯差(NTD)
0 10000 0 -7000 (30-29.3)*10000
1500(投益) - 450 (29.6-29.3)*1500
200(息) - 80 (29.7-29.3)*200
500(利) - 200 (29.7-29.3)*500
50(存息) 0 (29.3-29.3)*50
--------------------------------------------
　 12250 -7730


12/30 日你將美金帳戶內的錢全換成台幣（美：台＝1:29.5）
台幣 USD 存款 USD 股票 　　匯差(NTD)
295000(本) 0 0 -5000 (30-29.5)*10000
44250(投益) 0 - 150 (29.6-29.5)*1500
5900(股息) 0 - 40 (29.7-29.5)*200
14750(股利) 0 - 100 (29.7-29.5)*500
1475(存息) 0 + 10 (29.3-29.5)*50
--------------------------------------------
361375 -5280



基本上呢，當你在記 12/30 的帳的時候，若要正確地反應匯差要這樣紀錄：

本金 300000
本金匯差損 (5000) =>(30-29.5)*10000
資本利得（投益） 44400
資本利得（投益）匯差損 (150) =>(29.6-29.5)*1500
股息 5940
股息匯差損 (40) =>(29.7-29.5)*200
股利 14850
股利匯差損 (100) =>(29.7-29.5)*500
存款利息 1465
存款匯差益 　　10 =>(29.3-29.5)*50
-------------
361375



不過一般來說，個人的投資損益紀錄其實沒必要這麼麻煩... XD

你可大可以將期末匯率扣除期初匯率後乘上兌換金額：

本金 300000
本金匯差損 (5000) =>(30-29.5)*10000
資本利得（投益） 45000
資本利得（投益）匯差損 (750) =>(30-29.5)*1500
股息 6000
股息匯差損 (100) =>(30-29.5)*200
股利 15000
股利匯差損 (250) =>(30-29.5)*500
存款利息 1500
存款匯差損 　 (25) =>(30-29.5)*50
-------------
361375

你會發現這兩種計算方式其實最終數值是一樣的，
差別只在於後者各項的數額改變（但各項小計不變），
然後存款的匯差從匯差益變成匯差損。

就個人而言，這種變化並不重要，只要最終數值正確即可。

但如果是企業狀況就不同了，
由於企業的匯差損益會影響到成本計算，
所以必須用前面那種能正確反應損益的紀錄方式。

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