300 萬定存選按月領息還是到期領？差別在單次 2 萬元：超過要先扣 10% 稅、2.11% 補充保費

站上有人銀行利息一年不到一千塊，擔心要不要報稅、扣繳憑單沒收到怎麼辦。利息少的時候，真正影響荷包的不是報稅，而是另一件事：同樣一筆錢，一次領和分次領，被銀行先扣掉的金額可以差到幾千元。

用本站試算工具代進去

把 300 萬元、假設年利率 2%、存 12 個月代進本站的定存利息試算：

單位：元	扣稅 10%	補充保費	實拿
按月領息	0	0	60,000
到期一次領	6,055	1,278	53,220

按月領息每次 5,000 元，領 12 次。到期一次領（整存整付）在本站試算中以月複利計，一次領 60,553 元，利息總額多了 553 元，但單次超過 2 萬元，銀行在付息當下先扣掉 7,333 元。其中 6,055 元的所得稅是「預扣」，報稅時可以抵繳；1,278 元則是二代健保的補充保費，不是所得稅。

年利率 2% 只是為了好算的假設，實際利率依各銀行牌告為準。

三個門檻，三條規定

門檻	內容	依據
單次利息超過 2 萬元	預扣 10% 所得稅（每次應扣稅額 2,000 元以下免扣）	各類所得扣繳率標準第 2、13 條
單次利息達 2 萬元	扣 2.11% 二代健保補充保費	補充保險費辦法第 4 條、健保法第 31 條
全年利息合計 27 萬元	以內可從綜合所得中全額扣除	所得稅法第 17 條

兩個 2 萬元的差別在「超過」和「達」：剛好 2 萬元的利息，不扣所得稅，但要扣補充保費。

27 萬元是每一申報戶的上限，夫妻和受扶養親屬的存款利息要合併算。各類所得扣繳率標準第 2 條也允許申請儲蓄免扣證，累計 27 萬元以內的利息在給付時就不扣繳。

不算在 27 萬元的利息

• 郵局存簿儲金利息：郵政儲金匯兌法第 20 條規定免一切稅捐，所以本來就不用課稅，也不占用 27 萬元額度
• 分離課稅的利息：所得稅法第 17 條但書排除「本法規定分離課稅之利息」；例如第 14 條規定短期票券的利息不併計綜合所得總額，扣繳後就完稅
• 有買房貸款的：所得稅法第 17 條規定，列舉購屋借款利息時，要先減去申報的儲蓄投資特別扣除金額，兩者不能各拿滿額

補充保費的改制目前暫緩

衛福部在 2025 年 11 月提出，把利息、股利、租金的補充保費改成「一年累計逾 2 萬元」就收。遠見雜誌報導，行政院同月 6 日晚間就指示暫緩；風傳媒 2026 年 1 月的報導也說，相關機關的公告與新聞稿都沒有再提到推動。全國法規資料庫上的全民健康保險法，目前仍是 112 年 6 月 28 日的修正版本，依單次給付計算。

不適用的情況

• 非居住者：在台灣沒有住所、一年內居留未滿 183 天的人（所得稅法第 7 條），存款利息扣繳率是 20%（各類所得扣繳率標準第 3 條）
• 股利：股利的課稅方式另有規定，本文只談存款利息
• 改制後：如果補充保費改為年度結算，按月領息就不再能避開，屆時以衛福部公告為準
• 本文不是稅務意見：個案可洽國稅局或記帳士

實際該怎麼做

1. 估算全家一年的存款利息，對照 27 萬元的扣除上限
2. 單筆定存利息可能超過 2 萬元的，比較「按月領息」與「整存整付」的實拿金額
3. 利息較多的家庭，可以依儲蓄免扣證實施要點領用免扣證，交給銀行登記，27 萬元內不被先扣稅
4. 報稅時用財政部的所得資料查詢核對各銀行的利息
5. 如果是提前解約，也會影響利息，可以先看站上網銀定存解約的經驗