報稅 保費每人可扣除2.4萬 - 保險

投資型保單須課稅 同申報戶保費才能扣抵 2011年 05月08日 蘋果日報

【李亮萱╱台北報導】又到了報稅季節，去年繳納的勞保、軍公教保險、農保、及國民年
金保險等保險費，今年報稅時都可以列舉扣除。壽險業者表示，保險費每人每年最多可扣
除2.4萬元，全民健康保險費則可全數扣除，不受金額限制。但投資型保單今年須課稅，
民眾要多留意。

法國巴黎人壽總經理吳澔如提醒民眾，購買保險時要留意以下幾點所得稅法的限制。首先
，除了配偶、子女、父母外，納稅人就算幫其他親屬買保險，如兄弟姐妹、侄輩等，都無
法獲得節稅優惠。吳澔如說：「若子女已成年並自行報稅，就算父母仍在幫忙繳保費，也
不能列舉扣除。」但子女可在自己的申報戶中列舉。

境外保單無法享抵扣
保德信人壽常務副總潘建忠說，列舉扣除保險費的立法目的，是為減輕納稅義務人負擔，
因此要保人與被保險人必須為同一申報戶，如非同一申報戶則支付的保險費不得申報列舉
扣除。例如，張小姐為母親買保險，但母親和張小姐沒有一起申報，張小姐就無法列舉扣
除母親的保費。

海外所得納最低稅賦
值得注意的是，若民眾購買未經政府機關核准的保險，也就是所謂的境外保單，就無法享
有扣抵的權利。不過，吳澔如說，如果申報居住國外親屬在當地投保人身保險所支付的保
險費，可憑親屬在當地投保人身保險所支付的保險費收據正本及保險單影本申報扣除。

吳澔如說，民眾出國遊玩而購買的旅平險、意外險，都算是人身保險，只要檢附證明，都
可列舉扣除。但汽車險、住宅火險等財產保險則除外，報稅時要多留意。

今年報稅時，還要特別注意海外所得將正式納入最低稅賦制課稅。去年新投保的保單，只
要受益人與要保人非屬同一人，除了死亡給付未達3000萬元、醫療、殘廢及傷病給付等免
稅外，其餘都要併入最低稅賦中計算。

保戶解約則不須申報
此外，投資型保單「投資收益」也須課稅，去年新買的投資型保單，就有投資收益課稅問
題，2009年12月31日前買的保單則可豁免。因此，投資型保單有投資收益的民眾，5月報
稅要記得申報所得，免得日後補稅。

國稅局官員說，投資型保單投資帳戶連結境外基金、外國政府公債或外銀金融債券等，相
關收益屬於海外所得，必須根據最低稅負制的課稅規定報稅。不過，如果是保戶解約、部
分提領，或發生事故，保險公司從保單投資資產給付給保戶，就不須要申報繳稅。

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《溫馨、客觀、專業》錠嵂保險經紀人-主任 松翰(淡江保險系)
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