勞退自提 雙重免稅沒了 - 所得稅

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勞退自提 雙重免稅沒了 【經濟日報╱記者雷盈、陳芝艷╱台北報導】20071217 06:36pm

立法院上周三讀通過所得稅法修正草案，以後勞工每月自提6%薪資的退休金，不能再享有
薪資與退休金雙重免稅優惠。認證理財規劃顧問（CFP）陳文彬建議，一般收入者可選擇
不要自提，轉而投資基金或保單，不被課稅且獲利更多。

過去選擇勞退新制並按月自提退休金的勞工，可以享有自提退休金前端的「免計入薪資」
與後端「退休金」兩階段雙重免稅的好處。不過近來立法院修正通過的所得稅法修正案，
未來勞工選擇自提退休金，不分個人帳戶與年金帳戶，仍能享有6%薪資免稅優惠，但，
退休時領取的退休金，須計算定額免稅的額度，超過部分就必須課所得稅。

台灣理財顧問認證協會副秘書長柳翰宗指出，這項法案通過，影響最大的是M型社會中偏
左的受薪階層，也就是月薪約七、八萬左右的上班族。真正高資產的大戶不會在意要不
要自提6%，因為他們的收入有很大一部份來自福利，而非薪資所得，一般領固定薪水的
白領上班族才真的要煩惱。

陳文彬說，如果只是一般收入的上班族，建議不必參加自提，因為現在難以預期未來政
府的長期操作績效，而且過去的績效沒有特別好。他建議，倒不如把自提這一部份，自
行投資基金或購買投資型保單，獲利上應該可以贏過自提勞退金。目前勞退新制的整體
年化收益率為2%，和銀行定存差不多，如果薪資不特別高，沒有節稅需要的上班族，就
可以不必參加自提，自己強迫儲蓄投資基金或股票，年化收益要高過2%不難，而且像股
票買賣的資本利得、海外投資收益，現在都還可以免稅。

不過如果是高收入者，情況剛好相反，對這些高收入者來說，參加自提6%可以有節稅的
效果，如果是所得稅率級距是21%以上者，自提的節稅效果更為明顯。

舉例來說，目前勞退新制自提一年免稅的最高上限為10.8萬元，也就是平均月薪最高15
萬元，每個月自提6%為9,000元，一年下來有10.8萬元可不計入所得，如果用10.8萬元乘
上所得稅稅率最高一級40%，這部分要繳的稅達4萬3,200元，如果參加自提，就可以節省
這部分稅金。

【2007/12/17 經濟日報】@ http://udn.com/



http://udn.com/NEWS/STOCK/STO11/4141369.shtml

退休金節稅 還是有撇步 【經濟日報╱記者雷盈、陳芝艷╱台北報導】 20071217 06:36pm

未來上班族自提勞退金的部分，將要比照現行退職所得課稅規定納入課稅範圍，不過，
如果上班族可以與公司協商，選擇分期領取退休金，降低年度的退職所得，仍可享繼續
享有自提退休金「雙重免稅」的優惠。

高薪的退休族，領取高額的退休金，依現行的退職所得課稅規定，退休金一次領取或是
分期領取，繳交的稅金差異很大。

以退職年資25年者為例，如果退休金不超過402.5萬元，上班期間選擇自提退休金，每月
除了享有最高6%薪資免稅優惠外，退休時因為領取的退休金沒有超過定額免稅額，還是
可以全額免稅，形同雙重免稅優惠不變。

認證理財規劃顧問（CFP）陳文彬建議，為因應新的課稅規定，上班族可以選擇分年領勞
退新、舊制退休金，若分成兩個年度領取，可以降低同一年度領取的額度，讓退休金在
免稅的安全範圍內；或者也可以選擇領月退俸，這樣，年度所得就不會被課稅。

舉例來說，如原本可領取900萬元的退休金，為了避免一次花完，與公司協商分成15年領
取，每年領取60萬元。如此一來，退休族一年領到的退休金只有60萬元，低於所得稅法
規定，這筆900萬元的退休金就等於完全不需要課稅。

不過中華人事主管協會執行長林由敏提醒，如果選擇的是舊制退休金，因為舊制退休金
是由公司支付，選擇分期領取時，一定要考慮公司未來營運狀況以及負責人的誠信問題。
否則公司支付一期、兩期後，萬一公司倒閉或負責人落跑，沒辦法再繼續支付退休金，
退休族即使省下稅金，大筆養老金付諸流水，就得不償失了。

【2007/12/17 經濟日報】@ http://udn.com/

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