保留盈餘觀念,再請大家幫幫忙 - 所得稅

Bethany avatar
By Bethany
at 2014-01-07T21:49

Table of Contents

這次有去翻閱了會計書籍
但不知道自己是不是真的了解,因此舉個例子請大家指導我一下

A公司本期損益(稅後)扣除前幾年之盈虧後,保留盈餘為200萬
如果今天股東會決定先發給股利80萬給各股東
此時保留盈餘為200-80=120萬
因此
保留盈餘 120萬
法定盈餘公積 120*10%=12萬
未分配盈餘加徵10%營所稅 (120-12萬<法定公積>)*10%=10.8萬

如果小弟上述的例子敘述無誤的話,那請教:
1.明年還可以分配給股東得金額是?
(1)120萬(2)109.2萬
2.如果明年度部分金額還是沒有分配完,那未分配之金額還需要再加徵10%營所稅嗎?
3.先加徵之10%營所稅,要如何讓股東們可以從之後的個人綜合所得稅扣抵呢?
是全額扣抵?還是有比例的扣抵呢?該如何計算呢?

以上問題
拜託大家再幫幫忙回答一下
感謝

--

All Comments

Poppy avatar
By Poppy
at 2014-01-08T10:46
累計保留盈餘=本期損益+期初保留盈餘
Zora avatar
By Zora
at 2014-01-10T02:17
本期假設稅後賺100,法定盈餘公積100*10%,然後發放80股利,累
計保留=期初保留
+(100-10-80)(1-10%未分配加徵)
Hardy avatar
By Hardy
at 2014-01-14T12:07
初會沒看…搞不好高職簿記也由
Lucy avatar
By Lucy
at 2014-01-15T13:55
初會看完再去研究所得稅法66條之系列
Valerie avatar
By Valerie
at 2014-01-15T19:08
建議參閱營所稅申報書第15-1及15頁
James avatar
By James
at 2014-01-20T16:23
本期的部份，先提法定盈餘公積10%，再彌補以前年度虧損。

關於房屋租賃的問題

Carolina Franco avatar
By Carolina Franco
at 2014-01-06T22:09
最近收到補稅單，要補交租賃所得稅 　　 當初原本簽約一年(有公証)，但是對方只租了二個月多就不租了.. 所以當初報稅只報那二個多月的收入 今天收到通知單，要補報那剩下的九個半月的部份 請問，這要提出什麼樣的證明給國稅局 還是，只能乖乖繳稅... - ...

Re: 重複扶養

Una avatar
By Una
at 2014-01-04T23:45
※ 引述《youngice (youngice)》之銘言： : 這個禮拜接到 國稅局的行政訴訟文書 讓我這個小家庭混亂了一下 : 以為發生了什麼天大的問題 沒想到是補稅通知 : 是我的另外一位親屬 也申報了外祖母扶養 導致我要補稅 : 一開始也來版上搜尋了 /扶養 //重複 似乎好像除了繳稅以外別無他法 : ...

保留盈餘一直搞不懂,請大家幫幫忙

Edward Lewis avatar
By Edward Lewis
at 2014-01-03T20:06
想請教大家一下 對於公司保留盈餘一直搞不太懂 所以有幾個問題請教大家一下 1.保留盈餘=法定盈餘公積+未分配盈餘 如果公司該年度盈餘-前幾年虧損-年度盈餘*17%(營所稅)=保留盈餘 這樣敘述有錯誤嗎? 2.假設公司最後為保留盈餘120萬,(1)那是不是一定就要馬上提撥10%(12萬)的法定盈餘公積? 還是 ...

想請問有關報扶養的問題

Kyle avatar
By Kyle
at 2013-12-29T17:53
已爬過許多大大們分享的文.. 事情是這樣子.. 記得99年時曾到國稅局報稅..那時對稅務不是相當清楚.. 聽人說可報扶養,母親因離婚目前無謀身能力,僅有一間房屋出租來賺取生活費, 那時我報扶養時未成功,心想可能是房子的關係.. 100年時那時失業無工作證明,未報. 101年時,也就是今年年中時報的..那時又重 ...

請解釋租賃收入補充保費的費基

Barb Cronin avatar
By Barb Cronin
at 2013-12-27T15:34
這是我在健保局上看到的發問~我也有這個疑問 出租人與扣費義務人(承租人)約定由扣費義務人負擔租金 之健保補充保險費及租賃扣繳稅額，其補充保險費之費基應如何計算？ 健保局回答如下 一、按所得稅法第88條及財政部48台財稅發字第01035號令規定，租賃兩造如約定由承租 人代出租人履行某項納稅義務或代出租 ...