退休前死亡 遺屬可請領退休金 - 稅務

■ 記者 林燕翎

案例

量販店擔任財務主管的小劉，進入公司服務邁入第23個年頭，小劉在專科就讀夜間部時，

就進入量販店工作，其中，在舊制時期工作了13年，94年7月1日新制啟動後，小劉選擇新

制，在同一公司又工作了十年，一路做到現在已經成家立業了，擁有兩個正就讀小學的孩

子。

豈料，天有不測風雲，小劉日前出國旅遊時，發生翻車意外，小劉身受重傷不治死亡。小

劉的妻子阿麗痛苦萬分，怎麼會發生這麼悲慘的事情，家中頓失經濟支柱，以後日子如何

過的下去？

小劉的同事小葉安慰阿麗說，新制退休金實施後，小劉在新制時期年資長達十年，小劉的

退休金帳戶裡還有60萬元，加上公司支付的撫卹金，應該可以減輕一些經濟壓力。

阿麗心想，今年才40歲的小劉都沒到退休年紀，已在退休前死亡，怎麼還有退休金可領？

解析

勞基法規定的舊制退休金請領條件，必須當勞工在同一企業工作15年且55歲或是在同一企

業服務25年，才能領取，假使勞工在達成退休條件前過世，勞工即喪失請領退休金的資格

。

94年7月1日新制退休金實施後，選擇新制退休制度的勞工，即使在請領退休金前死亡，遺

屬可以請領退休金。新制退休金確保勞工領的到退休金，即使勞工過世，權益一樣沒損失

。

根據勞工退休金條例第26條規定，勞工在請領退休金前死亡者，應由遺屬或指定請領人請

領一次退休金。

請領退休金的遺屬順位，據勞工退休金條例第27條，順位依序為配偶及子女、父母、祖父

母、孫子女、兄弟姊妹。假使勞工生前預立遺囑指定請領人，則從其遺囑。

小劉在量販店服務23年，其中13年屬於舊制時期的工作年資，其餘十年則為新制時期年資

。小劉在量販店服務年資達23年，即使小劉尚未過世，也仍未達到請領舊制退休金的標準

，如今小劉過世，更無法成就請領資格。

新制退休金就提供勞工多一層保障。小劉選擇新制後，量販店老闆每月依照小劉工資的6%

，提繳退休金到小劉的個人帳戶，即使小劉還無法達到年滿60歲的請領資格，法令依舊保

障遺屬的請領權利。

由於小劉生前沒有預立遺囑指定請領人，所以身為妻子的阿麗就具備第一順位的請領權利

。阿麗就可以向勞保局請領小劉加入新制後，十年來個人帳戶累積的退休金。

為避免勞工因為死後沒有繼承人，造成個人帳戶管理困難，勞工退休金條例第27條同時規

定，勞工死亡後無遺囑或指定請領人時，退休金專戶的本金與累積收益，應歸入勞工退休

基金。

【2004/09/21 經濟日報】

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