記帳時如何記投資申購與買回? - 理財

By Jake
at 2021-06-17T19:20

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※ 引述《uyulala (Neverending)》之銘言：
: 最近在編寫自用的Excel記帳本，在收支的部份，科目和細目是參考
: 金融研訓院2017版的「理財規劃」。
: 在試著記錄投資的現金流時，發現其中只有「收入」項目中的
: 「已實現資本利得」科目和投資相關，那我申購和買回標的時的現金流
: 要記在哪裡？所以覺得很困擾XD
: https://i.imgur.com/aeeixWx.jpg

: 後來就按照自己覺得舒服的方式改了，我把「已實現資本利得」這些
: 資料另開一個工作表，把每筆"已實現盈虧投資"的申購、買回、配息、
: 盈虧表列化整理（事實上在每筆投資申購時，就已經在做這個資料了，
: 因為你可以抓取標的每天的現值來觀察你的"未實現盈虧"，當投資買回
: 時，就把"未實現盈虧"的記錄改成"已實現盈虧"分開存放）
: https://i.imgur.com/ZhY0q7j.jpg

: ，而收支的部份就用下面方式記帳：
: 1.把「收入」項目中的「已實現資本利得」科目改成「投資買回」
: 2.在「支出」項目裡另加「投資申購」這個科目
: ---------------------------------
: 舉例：
: 1/1 申購A基金，成本加手續費共B元
: 1/20 2/20 3/20 4/20 均配息C元
: 5/1 贖回A基金，共獲得D款項
: ----------------------------------
: 記帳時
: 1/1 在「支出」項目裡的「投資申購」記入：申購A基金，金額B元
: https://i.imgur.com/kXEi0EG.jpg

建議用複式記帳法，不要記流水帳，流水帳很難做財務檢討，
同樣的舉例，大概會是這樣記:

資產類科目收入類科目
現金存款 A基金配息資本利得
增加減少增加減少減少增加減少增加
1/1 B B
1/20 C C
2/20 C C
3/20 C C
4/20 C C
5/1 B B
5/1 (D-B) (D-B)
...

通常還會有手續費跟稅金之類的，費用類科目，

我之前借了低利信用貸款來投資，所以還有負債類科目，

各科目最底下加總以後，連結到隔壁分頁，做成損益表跟資產負債表。

也可以做財務比率分析，譬如說 ROE 或 ROA，負債比率，利息保障倍數..等等，

這些在Excel裡做都是簡單小事。

: 1/20 2/20 3/20 4/20 在「收入」項目中「利息」科目記入：
: A基金配息，金額C元
: 5/1　在「收入」項目中「投資買回」記入：買回A基金，金額D元
: https://i.imgur.com/7y0RPDz.jpg

: 這樣就結束了這筆投資的記帳。（所有外幣均按匯率換算台幣，所以
: 你如果持有外幣資產，你每天的資產總值和收支都會按匯率浮動）
: 我覺得這樣改的好處是：很直覺，不費腦。
: 要是按照原本書上規劃的「已實現資本利得」來記，我有想過要怎
: 麼記，也不是不能記，但是實在是太麻煩了：
: 例如申購投資時的款項記在「支出」中的「其他支出」，買回時
: 把"原投資款項"（即投資A元買回時也要記A元）記在「收入」中的
: 「其他收入」，然後再在「收入」的「已實現資本利得」記入獲利
: 金額，然後有個重點：
: 書裡的「已實現資本利得」的細目是：出售股票／贖回國內外基金
: 之結算"損"益
: 看到了嗎？"損"益喔，在收入這個項目我居然要用負號來打數字？
: 那我何不在支出項目加一個「已實現資本利虧」，然後把虧損的金額
: 記在這裡不是更合理？（很妙的是這本書的支出項目並沒有投資虧損）
: 我也是有想過：這樣分類的理由，是不把投資申購和買回的金額當做
: 是真正的收入和支出，所以不另外列項目來記。但是這樣對於我們真
: 正的現金流動的呈現來說，我是覺得不方便的。
: 所以大家都是怎麼在記帳的時候記錄投資的呢？
: p.s我最後設定的收入支出項目
: https://i.imgur.com/vybd3K0.jpg