複委託賣美股 當心肥咖稅 - 投資

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2.內容：


國內36家券商受託賣出美國有價證券金額一年高達新台幣六、七千億元，但僅一家取

得美國國家稅務局的QI（合格中介人）資格，連帶讓國人交易美國有價證券，明年起面臨

30%懲罰稅上身的風險。


台灣市場美國複委託市占率前三大、美國券商ViewTrade執行董事陳健華昨（1）日表

示，根據美國國家稅務局公布的肥咖條款（Fatca）時程表，2019年1月1日起，金融機構如

果無法提供客戶（最終受益人）的身分證明文件，客戶賣出美國金融資產時將被扣繳30%稅

款。假設賣出美股10萬美元，只能拿到7萬美元。


上述規定對國內複委託交易衝擊最大，複委託架構下，台灣券商替客戶交易美國股票

、ETF、存託憑證、債券、境外基金等，須透過美國券商進行，因而提供身分證明文件一事

，目前僅兩種途徑，一是美國的券商（俗稱上手）願意代勞，另就是台灣券商自己須取得

美國稅局的QI資格。


陳健華指出，向美國稅局提供身分證明文件的工作相當繁瑣，愈來愈多美國券商或保

管機構表態不願服務，加上美國稅局迄今尚未宣布扣繳30%一事要延後實施，眼見台灣目前

僅中信證券一家有QI資格，美國母公司大捏冷汗，ViewTrade控股董事長Robert Dombroski

昨晚已飛抵台灣，要向台灣券商客戶說明可能後果。


勤業眾信聯合會計師事務所稅務部副總經理江育維昨日也指出，美國稅局預計明年元

旦起，對無法出示身分證明文件的投資人，出售美國金融資產時，無論賺賠，均扣繳30%稅

款，可稱為「肥咖懲罰稅」，藉此逼迫全球金融機構落實美國肥咖條款的要求。


江育維說，除非美國上手願意配合，否則在給付賣出款項時，將把沒取得QI資格的券

商當成不遵守肥咖條款的機構，這些券商客戶，連帶被當成身分不明的投資人，明年起一

律先扣繳30%稅款，據其美國同事告知，30%稅款屬懲罰性質，加上尚無申請退稅案例，因

而不確定未來可否退稅。


3.心得/評論(必需填寫)：

這真的太硬了，直接先扣30%，請問是否開美國券商交易就沒有這種問題？

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