股票信託節稅 近年頗盛行 - 理財

來源：

http://money.udn.com/wealth/storypage.jsp?f_ART_ID=248394

原文：


曹先生問：我名下持有不少股票，想要贈與給小孩，聽說利用股票信託可以達到節稅

的效果，透過這種「本金自益、孳息他益」的信託規畫，真的可以達到節稅目的嗎？


資誠聯合會計師事務所合夥會計師許祺昌答：信託的本質是委託他人（一般是銀行）

幫忙保管財產，至於股票信託會出現節稅的效果，是因為股票信託時，就必須依股票價值

乘上郵局一年期定儲固定利率1.1%，繳交10%的贈與稅。也就是說，只要每年股票的配股配

息高於1.1%，就會有贈與稅的節稅效果。


舉例來說，我持有一張面額1000元的股票，公司決定今年1股配1股，在股票信託前，

如果要把股利贈與給小孩，就得繳交贈與稅。如果公司發放現金股利，就要用現金價值計

算繳交贈與稅；如果是股票股利，就用市價計算贈與稅。


如果決定把股票以「本金自益、孳息他益」的方式，把未來公司發放的股息股利贈與

給小孩，當信託契約簽署當下，就必須繳交贈與稅；但計算方式是以簽約當時的股票價值

，乘以郵局一年期定儲固定利率1.1%計算贈與額度繳稅。也就是說，贈與當時股票每股若

是1000元，贈與價值就是11元。


要注意的是，這種把股票交付信託的方式近幾年大為風行，不少上市櫃公司大股東利

用這種方式管理財產兼節稅，也引發國稅局注意。為避免節稅效果被濫用，近來國稅局在

審查股權信託案子時，會追查當事人是否可預見股息和紅利分配的可能性；如果當事人已

知道公司配發股息的額度，就不會核發信託贈與的稅單。


此外，如果股票信託後，公司事後經營狀況不如預期，甚至發生虧損，導致發不出股

息或紅利，簽訂信託契約當時繳交的贈與稅並不能退還，這也是股票信託節稅必須承擔的

風險。

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十大謊言
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