股權信託 大老闆節稅最愛 - 所得稅

股權信託 大老闆節稅最愛


■ 記者呂郁青／台北報導

有價證券信託課稅爭議底定，包括華碩董事長施崇棠、宏碁監察人黃少華夫婦以及遠紡
、正峰等大股東，只要趕在7、8月除權息旺季前，將股票信託，就可以在今年開始享受
節稅優惠。

在財政部的規劃下，有錢人的節稅規劃工具越來越少，只剩下股權信託跟海外基金。

光是華碩董事長施崇棠一個人就交付股票6萬張信託，市值高達53億餘元，加上其他東陽
、亞泥、正峰、日勝化、泰源鋼鐵、普立爾、志聖、長虹、康舒、欣興電、中信金、敦
南、蔚華科技、宏碁等大股東與經理人，也爭相將持股交付信託。

銀行估計，九成九以上的信託方式都是以本金自益、孳息他益規劃，以未來五年股票的
孳息分配給子女或是員工，達到轉移財富，免去逐年贈與的麻煩，同時節省贈與稅。

股權信託歷經過一年稅賦爭議，財政部甫在6月底確定一條可以合法節省稅賦的道路，不
少公司大股東一窩蜂搶在7月登上股市觀測站公告股票信託，到8月8日為止，約略估計有
上百億元股權再度現身信託。

原先股權信託是信託業務中成長最為亮眼的業務，根據信託公會的統計，股權信託去年
第一季才282億元，第二季就累計到587億元，第三季再翻近倍到千億元規模；整體信託
業務量去年底也首度突破2兆元。

根據最新的股權課稅原則，財政部封鎖了股權信託不特定受益人的所得稅20%分離課稅的
節稅空間，卻也開放了只要無保留指定受益人、也沒有保留分配處分信託財產權利的股
權信託節稅空間。

大股東在交付信託時，就先依照郵局1年期定存當成稅基，課徵贈與稅，所得稅仍然依照
面額課稅。

所以，只要公司來年配發股利超過郵局1年期定存，就有節省贈與稅的空間。

銀行說，因為股權信託對於成長性高、配發股利越多的公司大股東，節稅空間越大，不
過，未來三、五年配發股利越少，甚至無法配股的大股東，可能就完全沒有節稅空間，
反而還可能「賠」到事先繳交贈與稅的錢。

因此，股權信託算是鼓勵公司更賺錢的「節稅工具」，才會成為現在少數可以合法節稅
的管道，因此，7、8月再度掀起了一波新的股權信託潮。

【2005/08/09 經濟日報】

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