股東可扣抵稅額相關問題 - 所得稅

※ 引述《leevin (土司)》之銘言：
: 最近我們公司收到國稅局退稅款項，
: 可是卻導致ICA帳戶不知道該怎麼處理
: 情形如下：
: 於94年申報93年營所稅時應納稅額為3,400萬
: 94年5月亦將該筆稅款繳交國庫
: 又，於94年8月間收到財政部核准獎勵參與交通建設予以免稅
: 核准函發文日期是94年7月
: 故於95年1月份更正93年營所稅申報
: 更正後應繳稅額為200萬，申請退稅3,200萬
: 國稅局於95年7月核定退稅（通知書於10月送達）
: 退稅款也在9月核發
: 但是，我的ICa帳戶記載如下
: 94.1.1 balance 5萬
: 94.5 繳納所得稅 3,400萬
: 94.6 現金股利 (1,600萬)
: 員工紅利 (400萬)
: 法定公積 (150萬)
: 94.12.31 balance 1,255萬
: 《94年營所稅申報為應退稅款，免計入ICA》
請問是指94年度稅前淨利小於五萬所以不用繳稅嗎？
還是指以暫繳及扣繳稅額抵繳後為應退稅款？

: 95.6 現金股利 (800萬)
: 員工紅利 (200萬)
: 法定公積 (75萬)
: 95.6 balance 180萬
: 如上所述，那我收到退稅核定的時候
: 我怎麼記這3,200萬的稅呀？
: 我年底申報的時候又該怎麼辦呢？

國稅局核定退稅ICA計入日為核定日
也就是核定通知書右上角的日期
貴公司可能有超額分配的情形喔~
雖然是時間差異，可是分配時股東已經把ＩＣＡ拿去抵稅了
所以要再補ＩＣＡ超額分配的稅款

以上
如有錯誤，還請板大不吝指教

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