股份有限公司盈餘分配..要怎麼處理？ - 稅務

※ 引述《menocute (今天你的心笑了嗎？)》之銘言：
: 問題一
: 股份有限公司，在盈餘分配時，
: 是否可以用股東常會會議記錄表決各股東要分配多少，
: 還是一定要依章程規定比率分配盈餘？

分配盈餘是股東常會的責任
比例基本上會由章程定
若未定由股東會決議
股息若章程有定則依章程
: 問題二
: 發現公司在97年度開始的資產負債表，
: 累積盈虧-87年度以後的金額一直是正數，
: 一直不懂為何當初沒有分配掉？(之前帳務內容太亂也無從查起)
: 是否本年度要一併分配給股東？
的確可以一定分配掉
但是要考慮股東分配到數字卻沒有真的拿到錢的幹
因為這是要繳稅的
也可以繼續留在帳上,繼續繳未分配盈餘加徵10%
帳上一直有保留盈餘存在,代表之前每年都有繳未分配盈餘加徵10%
如果公司(&會計事務所)都沒有資料存檔的話
可以跟國稅局申請調閱公司近5年的營所稅+未分配盈餘申報及核定報表

: 問題三
: 累積盈虧-87年以後 $1,264,457
: 99年稅後損益 $1,590,515
: 截至分配日止股東ICA $2,373,591
: 章程規定
: 10%法定公積 付股息1% 員工紅利0.1%
: 可以幫我試算一下各需要分配多少及扣繳稅額嗎？
: A股東持股3%
: B股東持股46%
: C股東持股23%
: D股東持股24%
: E股東持股1%
: F股東持股3%
: 我一直對兩稅合一都有霧殺殺的感覺..可以麻煩大家幫我解惑一下嗎？謝謝

因為貴公司有 部分加徵部分未加徵 所以算法如下

假設分配日為 100/06/30

1.稅額扣抵比率=截至分配日止ICA帳戶餘額 2,73,591 /

截至分配日止87年度以後帳載未分配盈餘 2,854,972

= 83.14%

2.稅額扣抵比率上限 =

(截至分配日止未加徵10%營所稅之累積未分配盈餘 1,590,515 /

截至分配日止87年度以後以後之帳載未分配盈餘2,854,972 )*33.33% +

[ 1 一 ( 截至分配日止未加徵10%營所稅之累積未分配盈餘 1,590,515 /

截至分配日止87年度以後以後之帳載未分配盈餘2,854,972 )] *48.15 = 39.89%

3. 1和2算式取較小者,為稅額扣抵比率=39.89%


期初未分配盈餘 1,264,457

+ 99前稅後淨利 1,590,515
-----------------------------------
= 本期可供分配盈餘 2,854,972 分配可扣抵稅額

-- 提列法定公積 159,052 63,446 ( 159052*39.89%=>63,446)

(1,590,515*10%=159,051.5=>159,052)


-- 股息+股利 2,695,920 1,075,402
----------------------------------
= 期末未分配盈餘 0


以上算是假設將盈餘全數分配 , 各股東金額請依持股比率帶入即可.

其實 分配盈餘 的部分只要將營所稅申報書14.15.16.17.17-1頁弄清楚即可

http://www.ntat.gov.tw/county/ntat_ch/tax-2_3_2_1.jsp

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