網路買賣獵漏 盯高頻交易 - 稅務

網路買賣獵漏 盯高頻交易

2022-06-29 01:30 經濟日報／ 記者 翁至威／台北報導

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近年網路交易蓬勃發展，財政部為掌握稅源，持續透過跨域資料庫或大數據蒐集各項課稅
資料。報系資料照


避免網路交易逃漏稅，財政部近期訂定規範，針對每年存轉匯入金額累積達240萬元，且

該年度有任四個月份存轉匯入筆數每月達200筆的個人「高頻交易帳戶」，金融機構應在

每年3月底前，將帳戶身分資料、交易紀錄送交財政部，明年將首度實施。

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近年網路交易蓬勃發展，財政部為掌握稅源，持續透過跨域資料庫或大數據蒐集各項課稅

資料，一旦發現有異常狀況，就會著手調查，希望落實租稅公平，避免網路交易逃漏。

財政部近期正式訂定「金融機構提供稅捐稽徵機關個人金融帳戶高頻交易資料作業規範」

，根據《稅捐稽徵法》第30條，明確規範金融機構提供高頻交易帳戶的範圍及作業程序。

所謂「高頻交易」，財政部定義，是指同一人、同一金融帳戶，在同一年（1月1日至12月

31日）存轉匯入金額累積達新台幣240萬元，且該年度有任四個月分存轉匯入筆數每月達

200筆。

其中，累積金額的計算排除特定非銷售性質交易，例如經由台灣票據交換所媒體交換自動

轉帳業務的代付交易，不過如屬於貨款、零星轉帳、銀行轉帳等，則仍會列入計算範圍。

另外包括政府補助款、利息收入、繼承款項、公益團體補助款、薪資、津貼、政治獻金、

公寓大廈管理費等都排除，不計入累積金額240萬元的計算範圍。

至於金融機構應提供的資料包括身分資料、交易紀錄。其中身分資料包括姓名、身分證明

文件種類及號碼、金融帳戶開戶日期；交易紀錄包含金融機構代號及帳號、存轉匯入金額

及時間。

財政部要求，金融機構應依規定格式及遞送方式，在每年3月底前，將前一年度的身分資

料、交易紀錄送交財政資訊中心，也就是說，最快明年3月31日前，金融機構應提供今年

的高頻交易帳戶資料。

財政部表示，此為例行課稅資料的蒐集，未來銀行定期提供的帳戶資料，會與申報資料、

物流、資訊流、金流等交叉勾稽，異常比率偏高且涉嫌逃漏稅者，才會著手調查，符合比

例原則。

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