實質課稅的理賠金可視為遺產嗎？ - 保險

※ 引述《lovezzz (你們都好煩!!!)》之銘言：
: 想請問版上有人知道這樣的狀況？
: 若有人把保單的大筆金額，身故以「指定受益人」給某個小孩
: 若將來這筆錢被國稅局依「實質課稅併入遺產總額課稅」
: 那其他繼承人可以出來主張有侵犯特留份，這筆「保險給付」需列入遺產重新分配嗎？
: 還是說，保險給付仍受到保險法保障，那個小孩只要去繳稅就好了，課稅是遺贈稅的事規定要分開看？？
: 網路上只看到課稅判例，因大多數人為了是避稅，不確定後續是否有這樣的爭議？
: 最近遇到的很重要，請教大家！謝謝

這問題北高行98年訴字第2573號判決有輕輕帶過，

該判決認為：「如利用避稅行為以取得租稅利益，其私法上效果依契約自由原則仍予尊重
，但在稅法上則應依實質負擔能力予以調整。蓋避稅行為本質為脫法行為，稅法本身為強
行法即有不容規避性」

換句話說，要保人透過保險進行遺產分配，國家依相關稅捐法規仍舊可以干涉，進而課稅
。但是，國家課稅、補稅完後，會尊重要保人的遺產分配計畫(私法契約自由)而不過度干
涉。

結論就是，國家認定需要課稅的行為，不是民法上遺產分配或特留分的保證。

要爭特留分，可能得提起民事訴訟走一遭囉...

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