保單指定受益人 理賠金仍可能實質課稅 - 保險

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http://money.chinatimes.com/express/express-content.aspx?id=13039&cid=2

2013-01-11 【工商時報】
【記者彭禎伶、張中昌／台北報導】金管會昨（10）日表示，近來部分保單的
被保險人死亡時，給付指定受益人的理賠金，遭到稅捐機關依實質課稅原則，
計入被保險人的遺產稅，所以金管會提醒消費者，不要基於規避稅負的動機投
保，以免日後衍生課稅爭議。

　　金管會主秘林棟樑表示，正與財政部協商，希望能訂出一些實質課稅的原
則，避免保戶在投保時會產生疑慮。

　　金管會進一步表示，雖然保險法第112條、及遺產及贈與稅法第16條第1項
第9款，都規定若保單有指定受益人的死亡保險金，可不計入被保險人遺產總額
，但目前稅捐機關仍是可依據稅捐稽徵法第12條之1規定，就疑似避稅動機的投
保個案進行查核，進而依實質課稅原則核課遺產稅。

　　至於哪些可能被實質課稅？例如帶病投保、投保後短期內死亡、投保高額
保單等，保險局表示，財政部方面也未有確定的條件及模式，目前仍在積極溝
通，希望能有具體的標準可依循。

　　為避免消費者因未全盤瞭解相關法律規定而衍生不必要爭議，金管會呼籲
消費者千萬不要基於規避稅負的動機投保，應以填補保障缺口的目的來投保壽
險，同時重申保險業及其業務員不得以節稅作為招攬保單的訴求，並應依保險
業招攬及核保理賠辦法規定，納入內部業務招攬與核保處理制度及程序中確實
執行。


想法評論:

按照這一則新聞的說法
1. 不能以節稅來招攬保單
2. 稅捐機關可以查核有避稅動機的個案，進行實質課稅
3. 哪些行為會實質課稅，目前還沒有確定

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