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今年會計師高考稅法 - 稅務

Charlie avatarCharlie · 2008-08-26

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如題....今年會計師稅法申論題第一大題第二小題兩間補習班的解法完全相反...
想知道版上有沒有高手能替我解答一下....以下是兩間補習班答案的連結:

志光版~
http://www.public.com.tw/prog/gavin/reference/rfile/FD-20080825163734-EMO.pdf

ps:他的解法是把子公司的所得分開計算....也就是子公司跟分公司國外稅額扣抵的作法是
不一樣的

孔王版~
http://www.license.com.tw/cpa/exam/cpa/exam/97/97-2.pdf

ps:他的解法是把子公司的所得合併計算....也就是子公司跟分公司國外稅額扣抵的作法是
一樣的

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All Comments

Steve avatarSteve2008-08-31
志光的答案好像也不樣... 台灣公司收到海外子公司分配的
股利, 不適用所得稅法 42 條 1 項, 應納稅額增加數怎麼
會是 0 呢?
Necoo avatarNecoo2008-09-01
感覺他不是用所得稅法42條一項.而是把子公司盈餘採扣繳完稅
Belly avatarBelly2008-09-05
soga... 可是那子公司在國外, 所以志光解題的人沒把題意
搞清楚嗎?
Genevieve avatarGenevieve2008-09-06
我的感覺是..他把那個扣繳稅款當成"國內"扣繳完稅...
Jacky avatarJacky2008-09-06
但是也有人說那是"國外"扣繳完稅..也就是採孔王作法...
Emma avatarEmma2008-09-10
我想問的是"子"公司盈餘匯回課說到底是不是採扣繳完稅?
Skylar Davis avatarSkylar Davis2008-09-12
題目並未說明子公司匯回多少錢，並不是每個國家扣繳率都是
Lily avatarLily2008-09-13
20%，這樣會有答案嗎？
Victoria avatarVictoria2008-09-16
所以樓上大大是覺得哪邊答案比較可行?
Elma avatarElma2008-09-20
這題目出的不夠嚴謹，一方採全部匯回，一方採全不匯回，志
Daph Bay avatarDaph Bay2008-09-20
光版應該不會是正確解答
Annie avatarAnnie2008-09-24
所以子公司跟分公司的作法都是一樣囉?搞不懂他想考哪個點
Belly avatarBelly2008-09-29
嗯，子公司的狀況當然和分公司不同，我會這樣出：子公司稅
Andy avatarAndy2008-09-30
前500萬，繳納當地所得稅200萬，匯回股利200萬，扣繳稅款
Joe avatarJoe2008-10-02
60萬，在無租稅協定的狀況下去計算
John avatarJohn2008-10-03
不可能一樣 子公司只給稅後淨利 不可能用第一題作法
Daph Bay avatarDaph Bay2008-10-06
完全瞭解..所以母公司可以扣繳的上限就是60萬對吧
Genevieve avatarGenevieve2008-10-09
但是加入母公司的所得是500萬還是200萬?應該是200萬吧..
Yedda avatarYedda2008-10-11
不能用第一題作法.那要怎麼作呢.孔王用稅後所得加入很怪
Carolina Franco avatarCarolina Franco2008-10-12
志光答案確實比較不合理一點..但是孔王答案也有矛盾之處..
Edith avatarEdith2008-10-12
我當初的想法是以為後面那個扣繳的60萬是我國扣繳的稅..
Rae avatarRae2008-10-16
因為他前面給的是稅後所得.感覺要你不要把稅後所得加回去算
Aaliyah avatarAaliyah2008-10-16
我國既然已經扣繳完稅..則無加計國外稅額的問題..我的拙見
Necoo avatarNecoo2008-10-19
我那題加入母公司的所得是200萬，扣抵上限是50萬
Skylar DavisLinda avatarSkylar DavisLinda2008-10-23
cpa這題的瑕疵在於未「明確」說明匯回多少錢，是可以提疑
Zenobia avatarZenobia2008-10-26
義，不過我猜最後還是會採孔王版，送分的機會不高
Elizabeth avatarElizabeth2008-10-30
最後的答案是出題老師給的啦 XD