綜合所得稅試算

使用方式

1. 選擇所得年度：115 年度在 116 年 5 月申報，114 年度在 115 年 5 月申報。
2. 選擇單身或有配偶合併申報，填入全年薪資與其他所得。
3. 填入受扶養親屬人數、6 歲以下子女、身心障礙與長期照顧人數。
4. 有列舉扣除額或租屋自住的，填入金額；工具會自動與標準扣除額比較。

計算方式與說明

• 金額依財政部賦稅署公告：114 年度免稅額 97,000 元（70 歲以上 145,500 元）、標準扣除額 131,000 元（有配偶 262,000 元）、薪資所得與身心障礙特別扣除額各 218,000 元，級距 59 萬／133 萬／266 萬／498 萬；115 年度依消費者物價指數上漲 4.13% 調整為 101,000 元（151,500 元）、136,000 元（272,000 元）、227,000 元，級距 61 萬／138 萬／277 萬／519 萬。
• 稅率 5%、12%、20%、30%、40%（所得稅法第 5 條），與財政部速算公式（累進差額 114 年度 0／41,300／147,700／413,700／911,700，115 年度 0／42,700／153,100／430,100／949,100）一致。
• 所得稅法第 17 條（115-09-11 修正公布，115 年 1 月 1 日施行）：受扶養未成年子女免稅額增加 50%，115 年度每人 151,500 元。幼兒學前特別扣除：6 歲以下第 1 名 15 萬元、第 2 名起每人 22.5 萬元；長期照顧特別扣除每人 18 萬元；房屋租金支出特別扣除每戶上限 18 萬元。
• 長照與房屋租金特別扣除：減除後適用稅率在 20% 以上者不得減除（第 17 條），工具會自動排除。
• 有配偶時依第 15 條第 2 項，比較「各類所得合併計算」與「本人或配偶薪資所得分開計算」（分開計算部分只減除該人的免稅額與薪資所得特別扣除額），取稅額最低者。
• 未計入：基本生活費差額、股利 8.5% 可抵減稅額或 28% 分開計稅、各類所得分開計算、儲蓄投資特別扣除（請在其他所得中自行減除）、最低稅負制。稅額四捨五入到元，實際以國稅局核定為準。

常見問題

115 年度單身年薪多少以下不用繳所得稅？

依財政部 114-11-27 新聞稿，租屋自住的單身上班族年薪 64.4 萬元以下免繳：薪資特別扣除 227,000 + 免稅額 101,000 + 標準扣除 136,000 + 房屋租金特別扣除上限 180,000 = 644,000 元。沒有租屋的，免繳門檻是 464,000 元。

夫妻要合併計算還是薪資分開計算？

所得稅法第 15 條讓納稅義務人擇一適用，薪資較高的一方分開計算，通常能讓兩人各自落在較低的級距。例如 115 年度本人薪資 300 萬、配偶 150 萬、無扶養，合併計算 641,500 元，配偶薪資分開計算 424,840 元。

子女免稅額增加 50% 從什麼時候開始？

所得稅法第 17 條 115 年 9 月 11 日修正公布、自 115 年 1 月 1 日施行，116 年 5 月申報 115 年度所得稅時適用。受扶養的未成年子女，每人免稅額由 101,000 元增加為 151,500 元。

最後更新：2026-10-10