Re: 瞭解公司營所稅申報流程的大大 - 稅務

借標題一用...

關於營所稅的申報
如果本身真的沒有學過會計與稅務
建議還是請事務所幫你做申報的動作
你可以一邊看一邊學
或許比較容易了解

95年還在事務所工作時
因為很多客戶都來問我差不多的問題
所以我簡單的寫了一小段關於營所稅與營業稅的東西
想說可以讓客戶有一點簡單的認識
(兩年沒在事務所了...
所以現在叫我講我反而講不出來...XD)
看到最近有人問
我想說po出來看看好了
如果有錯誤的話
請指教
謝謝....^^

====================廢言結束==============================

有客戶問我有關營利事業的營業稅及營所稅問題，

後來朋友也問我類似的問題，

既然如此，

我就以我所知的，

做點簡單的解說，

如果還想要深入了解的話，

那麼，

請來會計師事務所工作，

歡迎加入我們的行列。



兩個月申報一次的，

叫做營業稅，

一年申報一次的，

叫做營所稅。



營業稅簡單的計算方式

你所開立的發票稅額，

也就是銷項稅額，

減除你所收到的發票稅額，

也就是進項稅額，

若為正數，

就是要繳稅，

若為負數，

就是留抵。

營業稅的申報，

就是這麼簡單。



營所稅的部份，

就複雜了點，

營所稅的申報是依據全年度的損益表裡的數字來做你的課稅所得，

而全年度的損益表怎麼來的，

則是根據你每期申報的401

再加上國稅局所設定的同業標準來做調整，

你每期都繳營業稅，

那麼你就一定要繳營所稅嗎？

你每期都留抵，

那麼你就不用繳營所稅嗎？

這都是不一定的，

課不課稅，

從401上面是不完全能看的出來的，

舉例來說，

某公司每期申報的401都是留抵，

也就是收入小於支出，

全年度的收入為100萬，

(這邊的收入指的是與營業項目有關的收入)

全年度已申報的支出為150萬，

而這些支出，

全部都是進貨，



所以，



營業收入 1,000,000

營業成本 1,500,000



當然，

進貨不可能全部銷售完畢，

也不可能做賠本生意，

所以進的東西有庫存也是正常的，

那就來給他庫存70萬吧



所以又變成



營業收入 1,000,000

營業成本 800,000

庫存是不會出現在損益表的，

所以這邊就不秀了。



這樣看來不就賺了20萬嗎？

別緊張，

我們還有管銷費用，

假設某公司的管銷費用是10萬

這10萬包含了薪資、租金、交通費等等。

扣掉了這10萬，

就是某公司的營業淨利囉。



營業收入 1,000,000

-營業成本 800,000

=營業毛利 200,000

-營業費用 100,000

=營業淨利 100,000



公司之間除了這些一定有的收支之外，

偶爾也會有營業外收入及損失，

收入的部份，

好比說是利息收入，

相對的，

如果公司有跟銀行貸款的話，

就會有利息支出。



假設某公司營業外收入為1萬

營業外支出為2萬



所以



營業收入 1,000,000

-營業成本 800,000

=營業毛利 200,000

-營業費用 100,000

=營業淨利 100,000

+營業外收入 10,000

-營業外支出 20,000

=全年所得額 90,000



這全年所得額，

就是某公司的課稅所得額，

根據稅法，

是要繳營所稅的，

這就是每期都不用繳營業稅，

但卻還是要繳營所稅的例子。



當然也有可能每期都繳營業稅，

但是卻不用繳營所稅的情況，

從上面的例子來看，

只要管銷費用多一點，

不也就不用繳稅了嗎？



但是補了一堆費用也得看國稅局承不承認你的費用，

不然補再多，

還是會被踢掉，

到時還要補稅，

很麻煩的。


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