營業進項稅統一編號書寫錯誤該如何處理 - 稅務

※ 引述《morrisya (哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈)》之銘言：
: 大家好，我是營業稅的新手，有請各位前輩能撥空指點一二
: 最近接到國稅局通知我們一二月份有一筆進項統一發票異常
: 發現我們進項稅有一張收銀機統一發票 把我們的統編打錯了
: 打電話到我們轄區的國稅局承辦人說請廠商負責人核章就可以修改
: 再請開立發票的廠商B，至當地國稅局報備即可
: 可是後來B公司所轄國稅局不同意修改
: 要我們填至承諾書出具。"原為不得扣抵之發票誤列為得扣抵，願繳清稅額及罰鍰。"
:
: 由於我們公司組織龐大，所以承諾書對我們還說有些許難度(因為要蓋到大老闆的章)
: 又致電B公司所轄國稅局，承諾書是否能由B公司填製
: 但國稅局承辦人說若由B公司出具承諾書說發票開立錯誤
: B公司會先被處以1500元之罰鍰
: 請問狀況一
: 由本公司提供承諾書給國稅局說誤列為得扣抵稅額，
: 由於稅額八百塊低於兩千，所以本公司免罰，那如果承諾書註明是B公司發票開立錯誤
: 請問B公司會被處以罰鍰嗎?

好想要簡答...Ans：會被處以罰鍰 0.0a

開罰的法條依據為加值型及非加值型營業稅法 §48

營業人開立統一發票，應行記載事項未依規定記載或所載不實者，除通知

限期改正或補辦外，按統一發票所載銷售額，處百分之一罰鍰，其金額最

賣方營業人會被罰1500的話，銷售額=罰鍰/1%=150,000？

低不得少於五百元，最高不得超過五千元。經主管稽徵機關通知補正而未

補正或補正後仍不實者，連續處罰之。

前項未依規定記載事項為買受人名稱、地址或統一編號者，其連續處罰部

分之罰鍰為統一發票所載銷售額之百分之二，其金額最低不得少於一千元

，最高不得超過一萬元。

B公司若要免罰必須符合稅務違章案件減免處罰標準§16：

依加值型及非加值型營業稅法第四十八條規定應處罰鍰案件，營業人開立

統一發票，每張所載之銷售額在新臺幣一千元以下、銷售額較實際銷售額

短（溢）開新臺幣一千元以下或營業稅較實際營業稅短（溢）開新臺幣五

十元以下者，免予處罰。

但是B公司實際上不符合上述免罰的條件

因為那張發票上的銷售額是$150,000

　且B公司要注意有改正的期限規定，不依規定會被續罰～

依加值型及非加值型營業稅法施行細則§51

本法第四十五條至第四十八條規定限期改正或補辦事項，其期限不得超過

通知送達之次日起十五日

: 請問狀況二
: 若由B公司提供承諾書給當地國稅局所轄分局
: 問題一:B公司除了罰以1500元罰鍰 我們公司也會有處分嗎
: 問題二:請問B公司出具承諾書後，我們公司要如何辦理呢
: 是否國稅局B會聯繫我們當地國稅局，請我們的該發票作廢重新開立
: 然後還要有什麼步驟呢?

原po下面給的網址的頁面裡的進一步指出那一段不是有說明了？ @@a

不過會建議你打電話去你們當地國稅局問『若賣方營業人向主管稽徵機關申

請註銷錯誤之統一發票，再依交易事實重新開立正確之統一發票交付給你們

是否還需要把新開立的發票交付給你們當地的國稅局？』醬子會比較保險...

: 請問狀況三
: 根據國稅局的網頁，致電國稅總局，他的說明是如果單純只是統編開立錯誤
: 只要廠商B告知國稅局，專案處理就好了，也不用報廢重開。
: 雖然我自己也不太相信，統一發票處理辦法開錯都一律作廢重開
: 可是國稅局的該位先生都這麼解釋了，是否這個狀況能夠成立呢?
: 如果此狀況成立，該如何跟轄區國稅局說明呢?
: 煩請各位前輩能夠稍加指點，謝謝

依上面的法條所述，應該不是致電內容所說明，國稅局開罰有所依據。

:
: 國稅局部分引用如下
: 惟如營業人所開立統一發票已報繳營業稅
: 買受人於開立統一發票月份以後才發現收受之統一發票書寫錯誤
: 而要求退回另行開立者，營業人（賣方）得敘明情由
: 檢同收回之統一發票收執聯及扣抵聯，專案申報主管稽徵機關
: 沖減其銷售額，至重複報繳之營業稅則可留抵或退還
:
: http://www.etax.nat.gov.tw/wSite/ct?xItem=49778&ctNode=10708


以上若有錯誤、疏漏，請多多指教 )

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◆◆◆ 流浪狗一枚 不給認養～ / ‧ ‧
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