96年記帳士考試問題(營業稅) - 稅務

關於裡面的選擇題有兩題

讓我深感困惑

36 加值型營業人甲公司適用401 申報書，某期申報銷項稅額400,000 元，

該期申報零稅率銷售額為7,000,000 元，進項稅額900,000 元，

其中內含固定資產的進項稅額為200,000 元，甲公司無留抵稅額，

則甲公司該期可退還之稅額為多少？

依據營業稅法第39條

銷售零稅率貨物所溢付之營業稅可申請退還

不過和銷售零稅率有關之溢付營業稅是多少 不是很清楚

題目只提供了整體的進項稅額

並沒有將其進項稅額區分為和零稅率有關及無關項目（排除掉固定資產部分）

所以問題在於 跟零稅率銷售相關之溢付稅額有多少


38 設甲公司民國96 年7 月及8 月有銷項稅額35 萬元，進項稅額35 萬元，甲公司遲至96 年10 月21 日才申
報加值型及非加值型營業稅，試問甲公司將被處以怠報金為新台幣多少元？

答案是3,000 元

依據營業稅法第49條 ... ...其無應納稅額者,怠報金為一千元

因為銷項=進項 以加值型觀點來看 相抵後稅額為零

申報期間也超過繳納期限屆滿隔日起算三十日

所以應屬需處怠報金 無應納稅額的狀況

不清楚這三千元 是根據哪裡的規定... ...


謝謝



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以利合者 迫窮禍患害相棄也
以天屬者 迫窮禍患害相收也

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