預留稅源怎麼做？遺囑及執行人不可少！ - 稅務

預留稅源怎麼做？遺囑及執行人不可少！

2023-07-10 07:58 聯合新聞網／方格子

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新台幣示意圖。聯合報系資料照


【撰文・ANDY不當上班族】


在資產傳承領域，順利完成繼承比節稅更重要


誰會沒錢繳遺產稅？

看到越來越龐大的資產傳承商機，教育訓練會要你幫大戶規畫一張保單預留稅源，目的是

避免如果資產大部分都是非現金資產，會因為無法繳遺產稅而難以完成繼承的窘境。

但相信這種需求聽起來頭頭是道，但操作起來卻是虛無飄渺，因為一來大戶資產裡面通常

還是會有相當數量的現金，二來既然身為大戶的小孩，通常生活也不會過得太差，因此真

正不夠現金繳納遺產稅的應該很少，自然這樣的需求也很難打進顧客的心中。

如何擴大預留稅源的市場

如果想把預留稅源的市場做大，要解決的焦點不該放在"繳不起遺產稅"，而應該放在如何

讓繼承的程序可以順利的進行。

我們都知道強勢的長輩一走，資產無論生前講好怎麼分，要繼承的當下通常還是吵得面紅

耳赤，當糾紛一出來，小孩都不缺錢的情況下，要取得繼承人全體蓋章完成遺產分配，簡

直成為不可能的任務，甚至演變成對鋪公堂。

往往繼承程序拖得越久，兄弟姊妹間的嫌隙也會越深，就筆者看來，繼承必須速戰速決，

會課徵到遺產稅的案件，通常遺產金額都不小，節稅只是加分而非重點，還是要趕快讓繼

承案件儘速落幕，孩子們各自展開自己的人生。

預留稅源怎麼做

要順利的完成繼承，你需要的是：

1.一張有效的遺囑：有效的遺囑，而且盡量不要違背特留分的規定，讓後代子孫有個依循

的方向。

但有遺囑還不夠，因為當財產分配不均，一定會有人跳出來質疑遺囑的公正性、有效性，

結果往往又要打官司確定遺囑真偽，曠日廢時，因此還需要一位遺囑執行人。

2.一位遺囑執行人：有遺囑執行人的好處是遺產分割不需要全體繼承人蓋章，由遺囑執行

人一個人就可以完成整個遺產的分配，其他人若有意見，也只能分配後再打官司，起碼可

以避免遺產懸而未決。

但有遺囑執行人還不夠，如果遺囑執行人要跟各位繼承人收取各自應該負擔的遺產稅，不

服的繼承人又會發起抵制，因此還需要一張預留稅源的保單，避免遺囑執行人需要自己墊

錢繳遺產稅的不甘心。

3.預留稅源的保單：因此預留稅源除了可以避免沒錢繳遺產稅外，還可以讓遺囑執行人或

某位負責繳納遺產的繼承人，可以有一筆錢先繳遺產稅，不用看其他繼承人的臉色，也不

用自己先墊錢。

　在通常的情況下，建議以一份有效的遺囑，指定可靠的繼承人之一（通常是拿最多的那

個）為遺囑執行人，再搭配預留稅源性質的保單，指定該遺囑執行人為受益人，這樣起碼

可以順遂遺產的進行，如果要打官司，就大家先拿到遺產，要吵再來吵吧。

作者：ANDY不當上班族

本文透過「方格子直送」計劃合作轉載，原文：預留稅源怎麼做？遺囑及執行人不可少！
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