銷貨折讓單不是當期申報有沒有關係? - 稅務

※ 引述《nrma29 (懶)》之銘言：
: 我們公司是在北區申報營業稅的，有家客戶每次銷貨折讓單的日期
: 都是開發票上的日期，像4/30日的發票，對方開折讓單，也是開4/30
: 但我收到時，已經是七、八月的事了
: 但這家合作太久，講過太多次，對方會計小姐都不會改
: 老板也就算了，之前用人工申報我都沒有報
: 因為金額只佔總金額的3%左右。
: 最近我使用網路申報，想說看能不能偷吃步，照申報不誤
: 但心裡還是有點擔心，不知這是否會出問題
: 若被國稅局抓到，會不會被要求補稅啊
: 一想到這個，就覺得就有點心虛怕怕的，特此在這問看看




就營業稅來看，

銷貨退折單可以延申報一期，

進貨退折單就一定要當期申報，

例如：11/15要申報9-10月的營業稅，

=>銷貨退折單正常申報應為7-10月的，

=>進貨退折單正常申報為9-10月的。


若沒有按照正常方式申報的話，

人工申報：建議還是照申報，

若有問題，

會等到國稅局那邊外包打字的時候才發現有問題。

到時候看是要補件或是看管區怎麼說。

網路申報：建議還是照樣申報，

但是關貿審核系統會過不了，

這時候我都會偷吃步的把折讓單日期改成當期可申報的範圍內

免得跳出異常。



其實，正確的做法應該是補申報營業稅的。

例如：在 12/21 收到開立日期在8/15的銷貨退折單，

此時應該是補申報09-10期(11/15前申報)的營業稅才是正統。



另外，國稅局交查異常的部分通常針對稅額在500元以上的發票，

所以退折單金額若是沒有這麼高，

或許可以偷吃步的忽略，

但要注意，銷貨退折單可以少申報，

因為那牽涉到的是申報方(發票開立人)多繳稅，

只是因為申報方(發票開立人)沒申報，

可能會使被申報方(發票買受人)被管區跳出交查異常，

這是因為目前交查異常的部分還是退折單對退折單，

銷項發票對進項發票互相勾稽出來的。

但若是進貨退折單少報且稅額又大於500元以上的話，

會因為可扣抵進項稅額變多，導致少繳稅，

可能就有補稅的相關條文需要研究一下了。



就原PO的部分看來，

可能還是跟對方公司會計稍微溝通一下會好一點，

基本上公司該報的有報且沒有漏報，

不該報的沒報也沒有多報，

就不用太擔心會有補稅的問題，

最多是一些步驟對不對的部分，

而這些部分，

可以看管區怎麼指示再看要怎麼做就行了。



以上，是我的看法，

若有不完善或是錯誤的地方，

再請大家幫忙指正。



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