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遺產稅及保險 - 稅務

Jack avatarJack · 2019-02-22

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請問大家
我奶奶在102年3月購買2000萬的壽險
是用躉繳投保一次繳清的方式
要保人及被保人是我奶奶 受益人是我父親
奶奶在今年年初過世
請問這筆保險需要納入遺產稅嗎
需要的話 這筆保險要填在哪一欄？
謝謝
https://i.imgur.com/QW5MFFj.jpg

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All Comments

Una avatarUna2019-02-23
保險原則不計入 除非帶病投保等規避行為 由國稅局認定；但
是報五月所得稅的最低稅負制記得填上這筆，別擔心還沒到課
稅門檻3330
Andy avatarAndy2019-02-24
實質課稅八大樣態包含躉繳,因躉繳為理財行為,非移轉風險
Mary avatarMary2019-02-28
國稅局認定為遺產機率很高,盡量在申報書上揭露,以免被認定
Emma avatarEmma2019-03-03
逃稅或漏報,寫在其他財產權利的欄位
Necoo avatarNecoo2019-03-07
死亡險「密集、短期、年老、重病、帶病、舉債、鉅
額、躉繳、保險金額少於或等於保險費」投保，可能
國稅局會依《稅捐稽徵法》第12條之1「實質課稅原則
」為由來將被繼承人死亡時之保單價值準備金（通常
是用這個）列為遺產。
Andrew avatarAndrew2019-03-11
約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險
Dinah avatarDinah2019-03-11
金額，依《遺產及贈與稅法》第16條第9條，不計入遺產
總額。
第9款
Harry avatarHarry2019-03-14
通常國稅局會主張第一種見解，認為要列入遺產總額。
Anonymous avatarAnonymous2019-03-16
而遺產稅納稅義務人會主張第二種見解，不計入遺產總額
。
Brianna avatarBrianna2019-03-19
Jacky avatarJacky2019-03-19
我個人認為主張第二種見解，而又不會有逃稅漏報的問題
Doris avatarDoris2019-03-24
，應該在「不計入遺產總額財產」→「動產及其他有財產
價值的權利」欄位來填寫。
Dorothy avatarDorothy2019-03-28

我在解答這題時，邊打也想到填寫欄位的方式，大家可以
Sandy avatarSandy2019-03-31
討論看看。
Bethany avatarBethany2019-04-01
如果遺產稅納稅義務人在「遺產總額」→「動產及其他財
產價值的權利」欄位來填寫，等於自己都承認是第一種見
解了，國稅局也樂得去課你的稅金。
Hazel avatarHazel2019-04-04
兩千萬金額不小,主動申報再來跟國稅局人員討論該筆款項認定
Olive avatarOlive2019-04-06
應比事後國稅局抓漏報要求補稅及罰款來得好
Elizabeth avatarElizabeth2019-04-09
事前不要跟國稅局的人討論，因為他們肯定導向課稅。當然
是照T大的方法，用申報的方式，告知他們有這筆保險，但是
這筆是不計遺產的財產，把問題先還給他們，要是他們認定
要課稅，再由第三公平方打行政訴訟。
Regina avatarRegina2019-04-11
都還沒訴願打什麼訴訟....
Olga avatarOlga2019-04-15
最好是去櫃檯問承辦,他說要寫再寫
Charlie avatarCharlie2019-04-17
我們辦的案件都是填不計入遺產總額
Donna avatarDonna2019-04-22
指定受益人，無須納入遺產計算
Donna avatarDonna2019-04-26
樓上說的是保險法,課稅要看稅法