贈與稅對聯名戶資金移轉及遺產處置之影響 - 投資

Update on 20180827:

關於小弟本文所提出的內容，Rib前輩在20180314時，在網誌上指正了許多錯誤，
http://ribtw.blogspot.com/2018/03/annual-exclusion-and-unified-credit.html
為求網友們接收的資訊正確，我將他的文章貼在最頂端供大家閱讀對照，
不好意思先前給了大家一些錯誤的觀念。

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大家好，

小弟是美股新手，目前正在努力準備資料要開戶中，
目前預想要開嘉信的聯名帳戶(跟家人)，還有IB的個人帳戶(家人或我的名字)，
這應該是處理台灣美國兩地金流最方便、及交易成本最低的組合，
相信很多網友也是開了多個券商帳號來處理資金的流轉、電匯、遺產處置的問題。

但是在國外網站查了很多資料，
發現 聯名帳戶涉及的贈與稅(Gift tax)議題似乎很麻煩，
但本版似乎幾乎沒有相關的討論，

我把統整的心得整理在下面，希望各位前輩指教，
如果有錯誤的地方也希望幫我補充更正，希望這些資料能對本版有些貢獻。

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Joint account的方便性在於共同持有者對資金的取用，
但是對於稅務規定卻是跟一般Personal accounts沒甚麼兩樣。
嘉信雖然在帳戶使用的管理很鬆，但不代表不會有稅務的產生，
除遺產稅之外，最麻煩的是平常資金移轉涉及的"贈與稅"議題，
無論由NRA或RA都有USD 14K的限制，金額不算大，所以很容易踩到雷。

(查資料發現贈與稅甚至影響了美國家人之間借貸的方便性，
以美國的物價來說只有每年只有USD 14K可以轉移，對美國人而言都不方便。)

對於我們這種境外投資人，影響可能有：


1. 對帳戶資金轉移的影響(美國境內ACH)

如果用嘉信聯名戶頭來當ACH中轉戶，嘉信聯名戶頭（A和B）和其他券商如IB的個人戶頭
（A或B）做ACH互轉，可能衍生贈與稅。 國外網站的討論是說，若由當初注資人取用就
沒有問題(比如A對A，B對B就)。但如果是A對B，就會產生贈與稅務，必須限制每年
USD 14K以下。..只是不知道美國方面是怎麼去查贈與稅..?


2. 對於遺產稅免稅額的影響

資料顯示如果使用了USD 14K免稅額度，會消耗NRA遺產稅 USD60K的 unified credit
，需要特別注意，請參考下面這個網址：https://goo.gl/NSZp59

＂However, if the decedent made substantial lifetime gifts of U.S. property,
and used the applicable $13,000 “unified credit exemption” amount to
eliminate or reduce any gift tax on the lifetime gifts, a U.S. estate tax
return may still be required even if the value of the decedent’s U.S.
situated assets is less than $60,000 at the date of death＂ (這邊寫 USD 13K
可能是舊資料)

3. 聯名帳戶電匯回台的問題

聯名帳戶電匯匯回給原注資人(若還活著時)沒有美國稅務問題，
只需考慮海外收入<670萬的問題，但如果匯回另外一個人的話，
按照美國與台灣的稅務邏輯，應會涉及美台兩地的贈與問題，
贈與人可能面臨的限制是美國贈與稅 USD 14K/y 跟台灣贈與稅TWD 2.2M/y以下。

(台灣方面是金額大的時候國稅局會查，美國方面不知道怎麼查，有可能都是
電腦自動通報? USD 14K/y的限制很低，感覺很容易踩到雷。)


4. 對遺產稅處置的應變

目前看來最方便的做法就是找老婆作為聯名帳戶持有人，才不會讓贈與稅免稅額度影
響資金移轉的方便性。但是，如果原注資人已經意外身亡了，金流再涉及到贈與稅務
就很奇怪，使用跟老婆的聯名帳戶做遺產處置的時候，因為原注資者的帳戶因為死亡
登記應該已經關了，所以只能夠匯到老婆的台灣帳戶，

必須要限制在 USD 147K/y 跟TWD 2.2M/y以下，甚至最好是低於TWD 1M/y以下，
避免需要申報買賣紀錄。(但聯名帳戶上面仍有已亡人姓名.. )

更保險一點的做法，老婆也開個人戶，在美國那邊先使用證券轉移，
然後慢慢賣掉再轉回，同時維持盡量低於TWD 1M/y，以免需要申報。

也有人說可以先把資金轉移到香港做轉移，因為沒有贈與稅的問題。
http://www.wealth.com.tw/article_in.aspx?nid=7999&pg=2



以上如果有錯誤還請各位前輩指教。




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