買賣房屋繳稅好複雜 一表看懂常見房屋6稅 - 所得稅

買賣房屋繳稅好複雜 一表看懂常見房屋6稅

2023-05-03 11:02 經濟日報／ 記者 朱曼寧／台北即時報導

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資料來源／永慶房屋


5月報稅季來了，不少民眾對繳稅霧煞煞，尤其是房屋買賣會遇到的稅費問題，永慶房屋

整理持有與買賣房屋最常見的6種稅費，包括購屋過程跟持有後要繳的4種稅印花稅、契稅

、房屋稅與地價稅，以及賣房需要繳交的土地增值稅、交易所得稅等。

永慶房屋客服中心資深經理陳繼先表示，房屋買賣中買方與賣方所需負擔的稅費不同，一

般來說，買方需繳納交易中的印花稅、契稅，以及房屋產權移轉後的房屋稅與地價稅；賣

方則是因房屋出售後，被課徵土地增值稅及交易所得稅(新制則課徵房地合一稅)。

其中，買方負擔的印花稅，指的是簽署不動產買賣契約後，須按照申報移轉金額現值的

0.1％貼足印花稅票，才能辦理產權移轉登記，因此在過戶時就必須繳納。契稅則是在買

賣契約成立的30日內申報，需繳交契價(房屋評定現值不含土地)的6％。

而5月須繳納的房屋稅，則是房屋所有權人在持有期間，每年徵收一次，會由地方稅稽徵

機關寄發稅單，視房屋使用情形，以房屋課稅現值乘上適用稅率。另外，地價稅也是每年

徵收一次，由申報地價乘上適用稅率，繳稅時間則在每年的11月。

陳繼先提醒，無論是房屋稅還是地價稅，繳納期間都是1個月，逾期後每3日會加徵1％滯

納金，最高加徵至10％。若不小心忘記繳費，也不用太緊張，只要帶著稅單，趕快前往郵

局之外的銀行、農會、信用合作社等代收地方稅款的金融機構，連同滯納金一起繳納即可

，才不會讓滯納金不斷增加，白白造成荷包的損失。

賣房方面，何時繳土地增值稅、交易所得稅？陳繼先表示，對於出售房屋的賣方而言，土

地部分會依照土地漲價總數額乘上適用稅率，在買賣契約成立的30日內申報、繳交土地增

值稅，房屋部分則會依照房屋取得時間，決定是否課徵房地合一稅。

在2015年12月31日以前就持有房屋的賣方，房屋部分交易獲利，要在下個年度5月申報綜

合所得稅時，併入財產交易所得一起申報；在2016年1月1日之後取得的房屋，則適用房地

合一所得稅制，依照房屋買賣的總價，扣除取得成本、費用及土地漲價總數額後，乘上適

用稅率，且應於產權移轉登記完成後的30日內申報納稅。

簡單來說，在2022年完成的房地買賣，若是房屋持有時間超過6年、也就是2016年前取得

的房屋，要用舊制在2023年5月併入綜合所得一起申報；如果持有時間在6年之內，則要課

徵房地合一稅。

陳繼先指出，房屋在售出前是否為自用住宅、出租、提供營業使用與持有時間，都會影響

土地增值稅的適用稅率，以及房地合一稅的重購退稅資格，因此是否在該地設籍、設籍時

間長短，也成為民眾在房屋買賣前應了解的節稅妙招。

另，由於房屋買賣時課徵的許多稅費，如契稅、印花稅、土地增值稅、財產交易所得稅與

房地合一稅都屬於一次性稅費，若民眾對適用稅率及稅制較陌生，想了解稅費計算方式及

節稅建議，可到永慶房屋直營門市免費諮詢。

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資料來源／永慶房屋

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