補往年營所稅加徵10%的問題... - 所得稅

※ 引述《smartlai (全身而退王)》之銘言：
: ※ 引述《starz (新手上路)》之銘言：
: : 請問補往年的營所稅只能在股東可扣抵稅額帳戶記入巳納稅額,
: : 未分配盈餘部份不能減除,是不是每年都要一直被加徵10%直到未分配盈餘到0為止??
: 未分配盈餘加徵10%，非常神奇的地方是，它是流量不是存量，違反會計學直覺。
: 也就是說它不是資產負債表上的未分配盈餘，
: 而是某特定年度的淨利分配後剩下的未分配盈餘。
: 這樣理解應該對你比較有幫助。

但......^^"

今年加徵的10%不是要為列所得稅費用與未分配盈餘部份又產生差額,隔年要加徵10%了

ex.94年帳上損益100,000-94年營所稅15,000-94年補繳92年營所4,750=實際可分配80,250(94年本期損益)

95年申報94未分配盈餘部份:100,000-15,000-80,250=未分配盈餘4,750=>加徵10%應補475

96年報95年差475*10%=47

以似類推......直到98年報99年未分配盈餘時才不用再繳稅

還是我的觀念有錯誤...請指正...謝謝!!


--