自動退稅相關分享 - 理財

據我所知台灣券商由於法規上因素，

向美國上手開戶所簽訂W8 Form，由於身份別關係，是簽署W8-IMY

依據這原則下，顧客委託是以券商名義下單

也是因此，複委託可以做intraday trading
(現行作法為先買後賣）

這導致顧客庫存是以券商名義保管於保管銀行

也就是說部分股息所得面對的稅務狀況不同

以美債來說，同為qualified interest

如果是向海外券商開戶，不透過複委託

原則上不會面對到withholding tax

這是由於qualified interest 本身有免除withholding tax的條件

在IRS刊物中提到，若收益的最終受益人可以確定為非美籍的狀況下，qualified interest 不需面對withholding tax

由上述可知，由於複委託以W8-IMY簽署開戶契約，導致不知股票背後交易人確切身份

這導致很多以W8-BEN所開戶適用的免稅條款變得不適用

在W8-IMY的框架下，台灣複委託券商不太可能去成為QI （qualified institutions),成為QI必須承擔顧客身份確認之工作，但也可以免除大多的withholding tax,預扣責任轉由QI承擔

但這也是雙面刃，成為QI後所有責任皆券商本身承擔，一個沒搞好IRS認定有逃稅之嫌，那可是吃不完兜著走....

所以台灣複委託券商為了讓收益最終受益人人被確認，通常會在omnibus account 下加開sub account

而sub account 目的就是要向上手提供資料，以約定最終受益人身份，通常都會有tax pool(稅務註記）的身份

因此若有開立sub account 的券商，的確能避免一些在傳統狀況下面對到的withholding tax

但每間券商所配合的上手不同，不是每間券商都能無條件加開sub account ，所以很容易有A券商沒扣稅B券商扣稅的問題


以上資訊是由於本人工作經驗分享，若有與實際情況出入，也可以一起分享探討



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