股民開心 股利94萬元以下可免稅或退稅 - 股票

股利課稅新制中的合併計稅給予8.5%扣抵率、抵減稅額上限8萬元方案

其實是兩稅合一設算扣抵制的變形，

以前兩稅合一的背景，是有人認為投資所得在企業階段已經課了營所稅，

但分配盈餘給股東後，在個人階段又被課一次綜所稅，有重複課稅疑慮，

因此才會有兩稅合一，將投資所得的稅負採一次性課稅，企業階段已經繳過的稅，

可在個人階段扣抵。


例如，企業所得100萬元，在舊制營所稅稅率17%的情況下，稅後盈餘為83萬元，

83萬元分配給股東時，若該股東適用綜所稅稅率級距為40%，

則他必須繳納（83+17）x 40%-17=23萬元的稅。

若該股東適用稅率級距為5%，則他反而可以退（83+17）x 5% -17 = 12萬元的稅

換言之，投資所得的最終稅負，是跟著股東的綜所稅最高稅率跑。

後來可扣抵稅額減半，同樣的情況下，

原本企業階段已繳的17萬元，當中只剩下8.5萬元可扣抵，

套回上述例子，適用40%級距的股東必須另外繳納28.1萬元的稅，

投資所得最高稅率變成約45%，

適用5%級距的股東，就變成只能退稅3.93萬元，最高稅率變成約13%。




新制上路後，原本只是要給小股民定額免稅的選項，

但後來因為有很多反對聲浪，質疑稅改為大股東減稅，小股東抵稅權卻消失，

有劫貧濟富的問題，因此財政部才又把兩稅合一設算扣抵的概念拿回來，

也就是最後定案的8.5%抵減稅率。

跟舊制不同的是，以前的可扣抵稅額沒有上限，但現在給予上限8萬元，

從兩稅合一的概念來說，財政部就是把這94萬多元的股利所得，

視為已在企業階段繳過稅，因此個人階段不用再繳一次，

但超過的部分，仍要依個人綜所稅稅率級距繳稅，所以才會說這是兩稅合一的變形。



另外回應板友，當你選擇股利所得合併計稅，他就是綜合所得的概念，

年薪60萬元加上94萬元的股利所得，年所得總額就是154萬元，扣掉相關扣免額後，

適用的就是12%稅率級距。

你跟我說60萬年薪原本只要按5%級距繳9600的稅，但股利合併計稅後要繳18140的稅

所以多出來的8540是股利繳的稅，這種算法是不對的。

因為你這樣等於把股利與其他所得分離課稅，

如果你年薪60萬的部分想適用5%稅率級距

那你的股利所得應該就要去用單一稅率28%去課才對。


以上，剩下的就留給想去深究的人討論

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