股利為美國來源與否-IRS回覆與整理 - 投資

※ 引述《iceman0603 ()》之銘言：
: 你可以證明該支ETF持有很多外國公司股票
: 你可以證明該支ETF所配發的股息，"源頭"是來自於那些外國公司
: 但是你還是無法有效證明你透過該支ETF所得到的DIVIDEND是屬於
: 1. 外國公司所發 (ETF所持有的眾多公司)
: 2. 美國公司所發 (VANGAURD)
: 你如果可以證明是1，則免稅

我認為這個證明要從卷商的 QII Report 查出來.
我自己是配合 1099 算出一個值.

: 整理所有券商跟IRS的說法或是其他任何可參考的實例
: 還沒有看到有一方很明確的說到"投資外國公司的ETF之股息算是外國公司所發"
: 不知道為什麼很多人都先假設券商跟IRS的說法是錯誤的呢?

我看了資料, 我的認知如下

IRS 應該認知是經由國內卷商投資外國公司的 ETF 仍然視為國內來源

但是退稅的基礎應該是這個
不過 American Jobs Creation Act of 2004 這個法案會對外國人預扣 30% 的稅
(這邊先指 non ECI 身份的 NRA, 其他我沒研究).
然後另一個法案 American Taxpayer Relief Act of 2012 給予這個預扣稅額退
稅的基礎.
所以我們就可以拿 QII Report 去填 Schedule NEC 要求取回預扣的稅額.

所以我看有些回文有前後矛盾的狀況,
可能就是其實認定來源和退稅是三個法案.

: 有多少人的英文理解程度跟 native speaker一樣好?
: 能夠申請到退稅真的不能代表甚麼
: 我也覺得不要太高估自己在稅法上面的知識可以比券商從業人員或是IRS還要好
: 就連很多CPA也不一定懂NRA的稅法了~ 我相信更別說一般投資人了

我相信, American Jobs Creation Act of 2004 好像有七八百條稅法
有人整理 American Taxpayer Relief Act of 2012 的 summary 也是好幾頁
(和外國人相關的部份可能不多).
雖然我的認知是這樣, 不過我也有可能錯, 畢竟我不是財經相關科系的.

這二個法案也給了卷商預扣和退稅的基礎, 我好像有看到是可以退稅
這應該是有些人有退, 有些人沒有退的原因.

: 以上一點小心得

這邊謝謝眾版友, 尤其是 iceman0603 和 badfood 的資訊.
及各位寫信去 IRS 問問題的版友.

其中我對身份的認知應該是要從填寫 W-8 BEN 開始,
如果你填了 W-8 BEN,
報稅來源就應該使用 non ECI + Schedule NEC,
而非 ECI + 預扣稅額.

如果要填 ECI, 在填 W-8 時應該就要使用 W-8 ECI , 而非 W-8 BEN.
W-8 ECI 全名是
(Form W-8ECI, Certificate of Foreign Person's Claim That
Income Is Effectively Connected With the Conduct of a
Trade or Business in the United States)
這夠清楚了吧.

IRS 回信也寫的很清楚, 純投資應該是用 non ECI (W-8 BEN).
退稅使用 Schedule NEC.

小弟集合成一篇簡單的報稅心得, 若有錯誤, 尚請指正.
http://blog.richliu.com/2013/04/28/1458/
這講的是 non ECI 來源, 不是 ECI 來源
網路上相關的資訊真的不多, 而且很多都指向有免稅額這件事.
若我的文章有錯, 希望各位能指正我的錯誤, 畢竟美國不是我們家,
報稅資訊和歷史緣由皆不清楚, 希望能讓大家都正確的報稅.

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再次聲明, 小弟只是吸收各位網友的心得, IRS 和其他 wiki 的文章
變成自己寫出來的. 各網友仍需自行判斷
本人並未收取任何費用, 也不對這文章的內容負任何責任.
出錯了請指教, 而不要寫信來罵我, 謝謝

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