稅額之認定?? - 所得稅

※ 引述《comato (comato)》之銘言：
: 問題一:
: 英國某影片公司在我國境內無分支機構,而由營業代理人負責出租該公司影片
: 民國89年度出租影片收入100萬,試問當年度應納營利事業所得稅額為??
: ans:10萬 [90公務人員初等]
: 請問是怎麼認定???
: 我記得以前上課時..老師有說影片事業的收入認列比較複雜...
: 好像有分成財政部核定的事業才准用10%..印象中是這樣???
: 我有去翻書..不過書中沒有寫的很清楚耶="=||
: 我是看租稅法規...所以不太懂這應該怎麼解..

所得稅法第 26 條和第 5 條第 5 項:
營利事業所得額=100萬*(1/2)=50萬
50萬*25%-10萬*15%=11萬

我好像有那裡算錯了 ^^;;

: 請指教...謝謝!!!
: 問題二:
: 營利事業給付本國人時,下列哪一項支出不必辦理綜所稅就源扣繳??
: A>員工薪資
: B>員工退職金
: C>承租房屋之租金
: D>購買辦公房舍之支出
: ans : A [90公務人員初等]
: 請問怎麼知道答案是A ???

這個題目我覺得有點爛, 因為沒有說本國人是自然人或法人,
既然 A, B 都是自然人, 那就推定 C, D 也是自然人 (這也算一種考試技巧吧 XD),
那麼, 我認為這題的答案應該是 D.
另一個爛的地方在於使用了 "就源扣繳", 而非 "扣繳".


--