營所稅題目 - 所得稅

題目一

甲公司107年度依商業會計法處理之稅前所得為600萬元，所得稅費用
150萬元，應納稅額120萬元，106年底之累積虧損為180萬元，108年經
會計師簽證之財務報表顯示有20萬元之虧損。另108年6月召開股東會
，決議分配107年股利100萬元，員工紅利20萬元，董監酬勞5萬元，問
107年度未分配盈餘應加徵之稅額為何?

解答如下:

[ (600萬-150萬-180萬) x (1-10%) - 20萬 - 100萬 ] x 5% = 61,500元

↑不懂這10%是扣了什麼?是什麼稅金嗎?

題目二

台中公司107年稅後淨利800萬元，108年度彌補以前年度虧損100萬元，
提列法定盈餘公積70萬元，分配現金股利300萬元，股票股利200萬元，
108年度會計師簽證虧損80萬元，則109年申報未分配盈餘應加徵所得稅?

答案是2.5萬

算法為 ( 800萬 - 100萬 - 70萬 - 300萬 - 200萬 - 80萬 ) x 5% = 25,000元

為什麼這題卻不需要扣掉10%呢?
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