營所稅申報書之純益率 - 所得稅

※ 引述《soccer0128 (失心瘋)》之銘言：
: 我手邊有一份94年的營利事業所得稅結算申報書影本
: 表格上有二欄為:帳載結算金額
: 自行依法調整後金額
: 想請問一下，若要看純益率的話是以哪一欄位為準呢？
: 另外，全年所得額也是一樣有兩個欄位，是要用哪一個欄位的數值下去算財務分析呢？
: 在最後的應納稅額是以"自行依法調整後金額"下去算稅額，這是為什麼呢？
: 我主要是要算財務分析用的，先說聲謝謝~

一般來說如果公司沒有出財報

只有稅報的話 那就要看帳載結算金額

這兩行的差異是說 一個是公司依照商業會計法認列的真實的損益

一般較大型的公司會考慮用一般公認會計準則認列

如果只有結算申報書的話 就不用考慮那些

代表就是比較小型沒有做財務簽證的公司要用的財務分析

一般來說 真的是一般來說 帳載數跟自行依法調整的數字差異在那

我舉個簡單的例子

比方說 今天公司結帳 收入100 費用80 淨利20

這是公司的帳載 對公司來說 他今年就是賺二十

但是 今天國稅局未了要你繳稅 就會限制你的費用的認可

然後報稅的時候 發現 其中有一筆30元是取具不法憑證的

你就要依法律規定調掉它

也就是妳報稅的時候 你的收入100 費用就要自行調整成50 淨利就會變成50

這樣你繳的稅就是要用50元去算

但是 嚴格來說 你公司的損益是20

所以要表達公司真實的財務狀況 就要用帳載數來看

以上個人淺見 恐有缺漏歡迎補正:)

--