殘扶險 死亡後貼現給付應該計入遺產嗎? - 保險

Todd Johnson avatar
By Todd Johnson
at 2019-01-08T00:00

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各位版友好，如標題，我母親於2014年買了一份殘扶險保單，

2018年6月被認為一級失能並核定給付每月30,000的生活扶助金，

保證給付期間為120個月，而後我母親於同年九月不幸去世，

我和家人在母親去世後向保險公司申請尚未領完的生活扶助金(貼現給付)，

分為三等分匯入三個繼承人的戶頭，共約300萬(每人約100萬)，

在申報遺產稅時，國稅局卻將這300萬計入我母親的遺產，導致超過免稅額，

需要繳超過20萬元的遺產稅。


請問各位，這300萬是否應計入我母親的遺產?

或是像一般壽險的身故保險金，應不計入遺產?

謝謝。

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All Comments

Megan avatar
By Megan
at 2019-01-12T02:19
有指定受益人嗎？
Zora avatar
By Zora
at 2019-01-15T02:24
貼現給付的定義是將未領取的生活扶助金貼現領足，並不
是死亡給付喔
Sarah avatar
By Sarah
at 2019-01-18T05:00
國稅局核課處分（稅單）會說明理由，你可以貼上來，國稅
局認為的躉繳、短期投保事實上很多都站不住腳，把稅單貼
上來看税局是何理由認為應計入遺產，如果理由不夠充分，
可以先申請復查
Puput avatar
By Puput
at 2019-01-18T07:42
二樓說的有道理，但還是先看税單
Ursula avatar
By Ursula
at 2019-01-20T20:09
是遺產
Yedda avatar
By Yedda
at 2019-01-23T18:55
哦？
Eden avatar
By Eden
at 2019-01-26T18:20
保險利益......
Christine avatar
By Christine
at 2019-01-28T13:21
單純用保險利益不夠，應該是先用保險法第一條，看是否為
不可預期危險，如果重病（這很抽象，癌症第一期算重病嗎
？目前學說實務尚未有統一見解），實質課稅原則應該要用
以法律解釋，而不是事實認定，不過保證給付應該要認為遺
產才是
Faithe avatar
By Faithe
at 2019-02-01T22:56
保險法的第一條 有時候是王牌，你現在用 糟蹋了
Charlotte avatar
By Charlotte
at 2019-02-06T01:21
https://i.imgur.com/EcLfoH5.jpg
https://i.imgur.com/Vs82krC.jpg
Jack avatar
By Jack
at 2019-02-09T23:07
這是柯格鐘跟黃士州看法，自己去抓來看看，葛克昌也是相
同見解，用法律解釋方法，判斷系爭保險契約是否為保險，
如果不是，他的給付就不是保險金，自然依稽徵法12-1跟納
保法第七條依經濟實質調整。保險利益只是判斷契約是否有
效方法之一
Delia avatar
By Delia
at 2019-02-10T17:50
...........
Ethan avatar
By Ethan
at 2019-02-14T10:02
你可以看柯格鐘的論實質課稅原則，就懂了
Yedda avatar
By Yedda
at 2019-02-18T09:45
https://i.imgur.com/w5p4ozB.jpg
Wallis avatar
By Wallis
at 2019-02-22T17:49
啊，更正，死亡貼現原則上不應列入遺產，上面打太快
Agatha avatar
By Agatha
at 2019-02-27T02:52
https://i.imgur.com/Qj6CX8j.jpg
Audriana avatar
By Audriana
at 2019-03-01T12:40
看一。被保險人身故，給予受益人。所以，依據條款，算是被
保險人未領之失能金。
Carolina Franco avatar
By Carolina Franco
at 2019-03-03T11:17
壽險身故保險金免稅額為3000萬，目前調整基數為111%，因
此現階段為3330萬，但是失能輔助險貼現給付並非為身故保
險金，故這筆金額會列為遺產
Emily avatar
By Emily
at 2019-03-07T17:45
失能金的受益人是被保人自己，因此貼現給付屬於被保人
資產，等於被保人遺產，因為受益人並不是你，而是妳媽，
類似收益人與被保人一起身故的概念
Christine avatar
By Christine
at 2019-03-11T22:17
這個問題前陣子剛好研究過，畫線的部分（圖一），被保人
身故，「以法定繼承人為受益人」，但去看一般壽險條款（
圖二）受益人部分卻不會這樣寫，指定法定繼承人為受益人
的情況就是
列為遺產->給予法定繼承人
這點也跟全球人壽理賠部確認過，的確是列為遺產
https://i.imgur.com/V0xW8xT.jpg
https://i.imgur.com/QzBD0tv.jpg
Quintina avatar
By Quintina
at 2019-03-15T18:47
這需要繳稅
Michael avatar
By Michael
at 2019-03-16T12:42
想一下失能保險金是誰的錢就知道答案了
Liam avatar
By Liam
at 2019-03-20T18:14
樓上精闢，傷害險跟壽險意義不同
Leila avatar
By Leila
at 2019-03-22T09:41
看條款貼現給付基本上會寫由法定繼承人為受益人
不屬於遺產
Skylar Davis avatar
By Skylar Davis
at 2019-03-25T12:13
依實質課稅原則，保證給付貼現應該認定為保險給付，
非遺產

27歲女 既有保單檢視

John avatar
By John
at 2019-01-07T23:50
請詳述以下資訊：（括弧內文字請刪除） 一、性別：女 二、年齡：27 三、職業/工作內容：家管 四、保障需求：醫療實支實付 、意外、重疾 五、保費預算：20K以下 六、健康告知： （下列事項亦會於要保書詢問，參考作答即可，如認為自有體況涉及隱私，可不填） （按保險法第64條，隱匿/不實告知，可能 ...

30歲女新保單規劃

Carol avatar
By Carol
at 2019-01-07T23:35
請詳述以下資訊： 一、性別：女 二、年齡：30歲 三、職業/工作內容：空服 四、保障需求：（請以IE開啟http://goo.gl/Atpsj進行試算） 五、保費預算：25000 六、健康告知： （下列事項亦會於要保書詢問，參考作答即可，如認為自有體況涉及隱私，可不填） （按保險法第64條，隱 ...

車損修復與否

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By Lucy
at 2019-01-07T20:46
A：甲方我（機車）-僅強制險 B：乙方（白色自小客）-無險 C：丙方（黑色自小客）-似乎全險 事發經過： 騎機車於於外側車道（四線道） 前方紅綠燈當下為綠燈狀態 前方有一車輛待右轉 因此我微靠左超越 後方一台乙方車輛疾駛超越我左側 對向一台丙方車輛左轉行進已打橫 乙方煞車不及撞上 就在我前方約兩 ...

0歲女 新生兒保單規劃

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By Suhail Hany
at 2019-01-07T18:03
一、性別：女 二、年齡：0 三、職業/工作內容：吃喝拉撒睡 四、保障需求：新生兒保單 五、保費預算：15000-20000 六、健康告知： （下列事項亦會於要保書詢問，參考作答即可，如認為自有體況涉及隱私，可不填） （按保險法第64條，隱匿/不實告知，可能會被保險公司解約：http://0rz. ...

35歲男 既有保單檢視

Leila avatar
By Leila
at 2019-01-07T16:15
一、性別：男 二、年齡：35 三、職業/工作內容：科技業工程師 四、保障需求：醫療 五、保費預算：目前3萬/年 想增加1~2萬/年 六、健康告知： （下列事項亦會於要保書詢問，參考作答即可，如認為自有體況涉及隱私，可不填） （按保險法第64條，隱匿/不實告知，可能會被保險公司解約：http:/ ...