往生後退休金併計遺產 - 稅務

往生後退休金併計遺產

2023-04-19 23:13 經濟日報／ 記者 陳姿穎／台北報導

財政部中區國稅局表示，近日有民眾詢問勞工個人退休金專戶的退休金及孳息相關遺產稅

問題。官員表示，民眾申請退休後才死亡，由繼承人領取的退休金，應依規定併入遺產總

額課徵遺產稅。

官員表示，被繼承人死亡前已向雇主申請核准，但尚未領取的退休金，死亡後才發放給繼

承人受領，就死亡時點來看，被繼承人死亡前已具領取退休金權利，屬於《遺產及贈與稅

法》規定應申報的債權，應併同申報遺產稅。

官員舉例，王先生的父親近日過世，除留下房地及銀行存款外，還有一筆退休金，是父親

生前已申請核准，但尚未領取，在父親去世後才由王先生受領，在申報遺產稅時，王先生

誤以為這筆退休金不屬於遺產而漏報，經查獲後遭到國稅局補稅。

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