外國人(NRA) 股息(Dividend) 的稅務整理 - 投資

[本文會同步分享在多處]

敝人最近開始在研究稅法的東西，想跟大家分享一下我的發現：

先講結論：

利息相關以及非美國來源的ETF dividend，就算是列為non-ECI不適用於personal
exemption，個人認為還是可以退回部份30%的稅。

文獻支持(Publication 519: Page15 Dividend Income: The following dividend
income is exempt from the 30% tax.)
(1)Certain dividends paid by foreign corporations
(2)Certain interest-related dividends.

而在以下ETF發行商也有提到NRA免稅的部份，因此我是覺得都已經寫了，非常有可能免稅
。
http://goo.gl/4GNTw :iShares QII report
http://goo.gl/A0qK7 :Vanguard Tax Data, 裡面也有寫NRA tax exempt以及Foreign
source的資訊

而在google到的文章 how to report qualified dividend有提到用form 1099-div來報
Qualified dividend
http://www.ehow.com/how_5865455_report-qualified-dividends.html

所以我這邊大膽假設，券商發的1042S的code是"正確"的，就算是VWO或其他非美國ETF也
是來自US source，而這些source發的dividend是需要用1099-div來退的。這也可能可以
解釋為什麼券商堅持income code沒有分類錯誤，而且券商也強調沒有"券商自動退稅"這
檔事。也許取而代之的是要去索取這些qualified dividend的金額，也就是1099-div表。
TD Ameritrade裡也有提到Form 1099-DIV also reports non-taxable dividends. (詳見
http://goo.gl/gAz9f)

至於已經被預扣的部份要怎麼取回，個人研究了一下，我覺得是要用1099-div上的資訊寫
到1040NR的10b qualified dividend的部份，再用line 42的tax instruction把
qualified dividend的部份扣掉。有時間我會再打電話去IRS問看看是不是可行...

如此一來應該就可以把大部份債券ETF的dividend以及外國標的的ETF dividend退稅了...
我大概算了一下實際稅率大概只有5~10%或更低。也許這是一個可以讓擔心列錯ECI的人繳
稅，又不會讓報酬率變得太難看的方法。敝人今年才剛開始投資還沒有機會報稅，以上是
一點想法，可能還要請各位前輩分享一下經驗。謝謝！

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