壽險保單 納入遺產申報 - 稅務

壽險保單 納入遺產申報

2022-06-24 01:20 經濟日報／ 記者 陳姿穎／台北報導

北區國稅局昨（23）日指出，民眾在變更保險要保人時，如果是被繼承人留給子女的保險

保單，屬於遺產的一種，應按被繼承人死亡日保單價值併入遺產總額申報遺產稅。另外，

有些民眾會使用贈與的方式合法節稅，不過要注意，雖然每年有贈與免稅額220萬元，但

贈與人也就是被繼承人死亡前兩年內，贈與給親屬的資產，皆納入遺產總額計算。

國稅局指出，被繼承人生前以自己為要保人，並以子女為被保險人，向保險公司購買人壽

保險保單，如果被繼承人在死亡時未解除保險契約，保單的保險利益就屬於遺產。此外，

要保人對保險標的具有保險利益，可以向保險人申請訂立保險契約，要保人對保單享有隨

時終止契約並取得解約金的權利，所以繼承人可以用保單向保險公司借款，並得指定或變

更受益人。

國稅局提醒，繼承人辦理遺產稅申報務必如實申報，也可以利用國稅局單一窗口查詢被繼

承人金融遺產。

https://udn.com/news/story/7243/6411202?from=udn-catelistnews_ch2

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