保單追稅 財部盯8大態樣 - 保險

出處連結:http://tinyurl.com/b483fke

2013.02.06 【記者彭禎伶／台北報導】

　投保壽險保單6年後死亡，還是可能被追繳遺產稅？財政部日前行文給壽險公會及
各國稅局，以19件案例說明死亡保險金實質課稅原則，共有8大特徵，要求各國稅局依此
原則嚴謹審慎辦理。 　

會被財政部盯上的投保8大特徵，即重病投保、高齡投保、短期投
保、躉繳投保、巨額投保、密集投保、舉債投保、保險費高於或等於保險給付金額；這19
件財政部列舉出的追稅案件，其中有案例在民國87年投保，在93年身故，仍被依相關特徵
找出，要求追補遺產稅。 　

在最低稅負實施之前，保險給付全部免稅，但有些富人利用保單節稅，被財政部認
為有違稅法公平原則，要求依實質課稅原則，補繳遺贈稅。而財政部也與金管會多次開會
，希望壽險業者勿以節稅做為行銷訴求，這次財政部列出8大特徵，行文給壽險公會，即是
要求業者應注意相關投保問題。

　19件個案中，許多人都是70多歲到80多歲才密集投保多張保單，有些投保不到一年
即過世，亦或是投保時就已確診罹患癌症或其他重疾，且多是躉繳數百萬到上億元的保費
，保險給付低於或等於這些保戶繳交的保險費，被財政部認為不合理。 　

甚至有人是向銀行抵押借款1億多元，投保了11張保單，指定受益人給子女及孫子，
但由於是高齡、躉繳且大額投保，再加上舉借繳保費，仍是被財政部盯上。 　壽險業者表
示，先前的確有保戶先向銀行抵押借款，躉繳大額保單，之後再進行保單貸款，再投保更
大額的保單，借款可自遺產中扣除，保險給付又免稅，計算之後可省不少遺產稅。

　但後來因為財政部盯上這些保單後，許多壽險公司對壽險承保最高年齡可能只有65
～70歲，較少承保70～80歲以上的保戶，再加上最低稅負上路後，被保險人與受益人非同
一人者，死亡給付逾3,000萬元即要課稅，再加上現在遺產稅率由60％降為10％，以保險避
稅的情況相對較小。



想法評論:無

--