也是稅務考題 - 稅務

※ 引述《abschu (啦啦啦)》之銘言：
: ※ 引述《jellyfish945 (ｏｏ沒有暱稱ｏｏ)》之銘言：
: : 各位好 我又來了=..="
: : 1.營利事業以產製 進口 購買供銷售之貨物,轉供自用或無償移轉他人所有者,
: : 應如何處理?
: : 答:按其產製 進口 購買之實際成本,轉列資產或費用
: : (請問為什麼不是按時價認列入其收入呢??)
: 既無銷貨事實..何來認列收入可言
: 自用就成為公司帳上的存貨轉為使用中資產ex.聲寶使用自家產的冷氣,難不成
: 還要被課營所稅嗎

不用被課營所稅 因為報稅的時候 發票調節表會把視為銷售所開立的發票金額減掉

這一部分的轉供自用 不會認列收入

但是在轉列費用或資產的時候必須用存貨轉出

普通來說 存貨轉出機乎都是用平均單位成本 所以才會說是成本入帳

冷氣的例子來說 假設聲寶賣給客戶的時候就訂在12,000元

今天自己拿來用 要轉列資產沒錯 但是 也只能用成本轉

但是還是要時價12,000開立視同銷售的發票

因為國家就是要賺你的營業稅啊

營利事業所得稅查核準則第十五條之一 他就是要時價開成本入啊~~~~~

但是 像冷氣機這例子 可以解釋是業務上需要

這樣開的發票還是可以抵營業稅

只是我真的不知道怎麼抵 因為成本入帳 進項稅怎麼入?

有人知道的話 麻煩告訴我>_<

: 無償移轉他人所有者..ex.尾牙摸彩,員工福利,...etc.算是薪資費用

以冷氣機公司為例 妳提供一台冷氣去摸彩 還是要開發票的

那些算職工福利 一樣是時價開 成本入帳的

只是這個就好辦了 不能抵 就是不能抵 所以乖乖轉

然後還要幫員工辦扣繳申報 普通都是幫員工申報成其他所得

很少入薪資費用 因為這樣薪資調節表不好調

: : 2.營業人將自行生產之冷氣機一台成本10,000元,時價12,000元贈送客戶,
: : 該營業人應以何種金額入帳?
: : 答:10,000
: : (請問為什麼不是以時價從高12,000認列押??)

真的是法律規定啊

營利事業所得稅查核準則第十五條之一

實務上來說 我覺得很麻煩 但是你考試問的

所以乖乖念法條 總之 就是國家要你的營業稅就是了

這樣你比較好理解

: 同樣的道理...贈送非出售...不能認列成收入=.=

真的不能認收入 但是真的要開發票 不然會有漏營業稅的問題=.=

: : 3.應納印花稅之憑證,於權利義務些滅後應保存幾年?
: : 答:2年
: : (請問一下這規定還有嗎??)

印花稅法
第四條（納稅憑證之保存年限）
應納印花稅之憑證，於權利義務消滅後應保存二年。
但公營或公私合營之事業，應依照會計法及其他有關法令之規定辦理。


最近修正日期91年5月15日 沒修掉 應該還有吧^o^

: : 在此先謝謝解答者囉^o^

如果缺漏 請指正

最近剛好被視同銷售開立發票搞的很煩的我留~~~~~~~~~~~

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